優惠規定
企業所得稅
政策依據：《财政部、國家稅務總局關于小(xiǎo)型微利企業所得稅優惠政策的通知(zhī)》（财稅〔2015〕34号）
優惠内容：2015年1月1日~2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小(xiǎo)型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。前款所稱小(xiǎo)型微利企業，指符合企業所得稅法及其實施條例規定的小(xiǎo)型微利企業。
增值稅和營業稅
政策依據：《國家稅務總局關于小(xiǎo)微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第57号）
優惠内容：自2014年10月1日起，增值稅小(xiǎo)規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元）的，免征增值稅或營業稅。其中(zhōng)，以1個季度爲納稅期限的增值稅小(xiǎo)規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述文件規定免征增值稅或營業稅。增值稅小(xiǎo)規模納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分(fēn)别核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額，月銷售額不超過3萬元（按季度納稅9萬元）的，免征增值稅；月營業額不超過3萬元（按季度納稅9萬元）的，免征營業稅。
政府性基金
政策依據：《财政部、國家稅務總局關于對小(xiǎo)微企業免征有關政府性基金的通知(zhī)》（财稅〔2014〕122号）
優惠内容：2015年1月1日~2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元），以及按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費(fèi)。
自工(gōng)商(shāng)登記注冊之日起3年内，對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工(gōng)總數20人以下(xià)（含20人）的小(xiǎo)微企業，免征殘疾人就業保障金。
根據城市維護建設稅暫行條例的規定，城市維護建設稅隻是以實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業稅的稅額爲計征依據，按适用稅率計算繳納。因此，直接減免的營業稅不用實際繳納，也就不用繳納城建稅和教育費(fèi)附加。
印花稅
政策依據：《财政部、國家稅務總局關于金融機構與小(xiǎo)型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的通知(zhī)》（财稅〔2014〕78号）
優惠内容：2014年11月1日~2017年12月31日，對金融機構與小(xiǎo)型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。上述小(xiǎo)型、微型企業的認定，按照《工(gōng)業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員(yuán)會、财政部關于印發中(zhōng)小(xiǎo)企業劃型标準規定的通知(zhī)》（工(gōng)信部聯企業〔2011〕300号）的有關規定執行。
操作提示
優惠适用對象
農民工(gōng)返鄉創業的實體(tǐ)形式主要爲個體(tǐ)和私營企業，但可适用上述除企業所得稅、印花稅外(wài)優惠政策的包括個人。也就是說，優惠對象包括個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶、其他個人、企業和非企業性單位。
小(xiǎo)微企業與小(xiǎo)型微利企業的劃分(fēn)
一(yī)般意義上的小(xiǎo)微企業，屬于廣義上的小(xiǎo)微企業，指所有小(xiǎo)型企業和微型企業，還包括個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶，其認定标準符合工(gōng)信部聯企業〔2011〕300号文件規定，根據企業從業人員(yuán)、營業收入、資(zī)産總額等指标，确定各行業劃分(fēn)标準，并據此将中(zhōng)小(xiǎo)企業劃分(fēn)爲中(zhōng)性、小(xiǎo)型、微型三種類型。
而稅法上的小(xiǎo)型微利企業，是狹義上的小(xiǎo)微企業，特指符合企業所得稅法實施條例第92條規定的小(xiǎo)型微利企業（從事國家非限制和禁止行業），包括年度應納稅所得額不超過30萬元的工(gōng)業企業和其他企業，而且工(gōng)業企業的從業人數不超過100人，資(zī)産總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資(zī)産總額不超過1000萬元。
企業所得稅優惠适用的“小(xiǎo)型微利企業”概念，與工(gōng)信部聯企業〔2011〕300号文件中(zhōng)的“小(xiǎo)微企業”是不同的概念，其認定标準并不相同。
小(xiǎo)型微利企業所得稅優惠的疊加享受
《财政部、國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若幹問題的通知(zhī)》（财稅〔2009〕69号）規定，企業所得稅法及其實施條例中(zhōng)規定的各項稅收優惠，凡企業符合規定條件的，可以同時享受。因此，企業在享受小(xiǎo)型微利企業所得稅優惠的同時，可以享受企業所得稅法中(zhōng)規定的加計扣除優惠、創業投資(zī)企業優惠、加速折舊(jiù)優惠、減計收入優惠等“稅基式優惠”以及專用設備投資(zī)額抵免優惠的“稅額式優惠”。
企業類型劃分(fēn)中(zhōng)的稅收問題
在中(zhōng)國境内成立的企業（包括依照中(zhōng)國法律、行政法規在中(zhōng)國境内成立的企業、事業單位、社會團體(tǐ)以及其他取得收入的組織）繳納企業所得稅；依照中(zhōng)國法律、行政法規成立的個人獨資(zī)企業、合夥企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶（有經營能力的公民，依照個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶條例規定經工(gōng)商(shāng)行政管理部門登記，從事工(gōng)商(shāng)業經營的）繳納個人所得稅。因此，農民工(gōng)返鄉創業應根據企業組織形式依法享受所得稅優惠。
同時，根據《國家稅務總局關于非居民企業不享受小(xiǎo)型微利企業所得稅優惠政策問題的通知(zhī)》（國稅函〔2008〕650号）的規定，非居民企業不能享受小(xiǎo)型微利減免稅優惠。
