财會[2017]1号

黨中(zhōng)央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大(dà)常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中(zhōng)央，有關人民團體(tǐ)，各省、自治區、直轄市、計劃單列市财政廳（局），新疆生(shēng)産建設兵團财務局：

爲全面推進行政事業單位加強内部控制建設，根據《财政部關于全面推進行政事業單位内部控制建設的指導意見》（财會〔2015〕24号）和《行政事業單位内部控制規範（試行）》（财會〔2012〕21号）的有關要求，我(wǒ)們制定了《行政事業單位内部控制報告管理制度（試行）》，現印發你們，請遵照執行。執行中(zhōng)有何問題，請及時反饋我(wǒ)們。

附件：行政事業單位内部控制報告管理制度(試行)

财政部

2017年1月25日

附件：

行政事業單位内部控制報告管理制度（試行）

第一(yī)章 總  則

第一(yī)條  爲貫徹落實黨的十八屆四中(zhōng)全會通過的《中(zhōng)共中(zhōng)央關于全面推進依法治國若幹重大(dà)問題的決定》的有關精神，進一(yī)步加強行政事業單位内部控制建設，規範行政事業單位内部控制報告的編制、報送、使用及報告信息質量的監督檢查等工(gōng)作，促進行政事業單位内部控制信息公開(kāi)，提高行政事業單位内部控制報告質量，根據《财政部關于全面推進行政事業單位内部控制建設的指導意見》（财會〔2015〕24号，以下(xià)簡稱《指導意見》）和《行政事業單位内部控制規範（試行）》（财會〔2012〕21号，以下(xià)簡稱《單位内部控制規範》）等，制定本制度。

第二條  本制度适用于所有行政事業單位。

本制度所稱行政事業單位包括各級黨的機關、人大(dà)機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體(tǐ)和事業單位。

第三條  本制度所稱内部控制報告，是指行政事業單位在年度終了，結合本單位實際情況，依據《指導意見》和《單位内部控制規範》，按照本制度規定編制的能夠綜合反映本單位内部控制建立與實施情況的總結性文件。

第四條  行政事業單位編制内部控制報告應當遵循下(xià)列原則：

（一(yī)）全面性原則。内部控制報告應當包括行政事業單位内部控制的建立與實施、覆蓋單位層面和業務層面各類經濟業務活動，能夠綜合反映行政事業單位的内部控制建設情況。

（二）重要性原則。内部控制報告應當重點關注行政事業單位重點領域和關鍵崗位，突出重點、兼顧一(yī)般，推動行政事業單位圍繞重點開(kāi)展内部控制建設，着力防範可能産生(shēng)的重大(dà)風險。

（三）客觀性原則。内部控制報告應當立足于行政事業單位的實際情況，堅持實事求是，真實、完整地反映行政事業單位内部控制建立與實施情況。

（四）規範性原則。行政事業單位應當按照财政部規定的統一(yī)報告格式及信息要求編制内部控制報告，不得自行修改或删減報告及附表格式。

第五條  行政事業單位是内部控制報告的責任主體(tǐ)。

單位主要負責人對本單位内部控制報告的真實性和完整性負責。

第六條  行政事業單位應當根據本制度，結合本單位内部控制建立與實施的實際情況，明确相關内設機構、管理層級及崗位的職責權限，按照規定的方法、程序和要求，有序開(kāi)展内部控制報告的編制、審核、報送、分(fēn)析使用等工(gōng)作。

第七條  内部控制報告編報工(gōng)作按照“統一(yī)部署、分(fēn)級負責、逐級彙總、單向報送”的方式，由财政部統一(yī)部署，各地區、各垂直管理部門分(fēn)級組織實施并以自下(xià)而上的方式逐級彙總，非垂直管理部門向同級财政部門報送，各行政事業單位按照行政管理關系向上級行政主管部門單向報送。

第二章 内部控制報告編報工(gōng)作的組織

第八條  财政部負責組織實施全國行政事業單位内部控制報告編報工(gōng)作。其職責主要是制定行政事業單位内部控制報告的有關規章制度及全國統一(yī)的行政事業單位内部控制報告格式，布置全國行政事業單位内部控制年度報告編報工(gōng)作并開(kāi)展相關培訓，組織和指導全國行政事業單位内部控制報告的收集、審核、彙總、報送、分(fēn)析使用，組織開(kāi)展全國行政事業單位内部控制報告信息質量的監督檢查工(gōng)作，組織和指導全國行政事業單位内部控制考核評價工(gōng)作，建立和管理全國行政事業單位内部控制報告數據庫等工(gōng)作。

第九條  地方各級财政部門負責組織實施本地區行政事業單位内部控制報告編報工(gōng)作，并對本地區内部控制彙總報告的真實性和完整性負責。其職責主要是布置本地區行政事業單位内部控制年度報告編報工(gōng)作并開(kāi)展相關培訓, 組織和指導本地區行政事業單位内部控制報告的收集、審核、彙總、報送、分(fēn)析使用，組織和開(kāi)展本地區行政事業單位内部控制報告信息質量的監督檢查工(gōng)作，組織和指導本地區行政事業單位内部控制考核評價工(gōng)作，建立和管理本地區行政事業單位内部控制報告數據庫等工(gōng)作。

第十條  各行政主管部門（以下(xià)簡稱各部門）應當按照财政部門的要求，負責組織實施本部門行政事業單位内部控制報告編報工(gōng)作，并對本部門内部控制彙總報告的真實性和完整性負責。其職責主要是布置本部門行政事業單位内部控制年度報告編報工(gōng)作并開(kāi)展相關培訓，組織和指導本部門行政事業單位内部控制報告的收集、審核、彙總、報送、分(fēn)析使用, 組織和開(kāi)展本部門行政事業單位内部控制報告信息質量的監督檢查工(gōng)作, 組織和指導本部門行政事業單位内部控制考核評價工(gōng)作，建立和管理本部門行政事業單位内部控制報告數據庫。

第三章 行政事業單位内部控制報告的編制與報送

第十一(yī)條   年度終了，行政事業單位應當按照本制度的有關要求，根據本單位當年内部控制建設工(gōng)作的實際情況及取得的成效，以能夠反映内部控制工(gōng)作基本事實的相關材料爲支撐，按照财政部發布的統一(yī)報告格式編制内部控制報告，經本單位主要負責人審批後對外(wài)報送。

第十二條   行政事業單位能夠反映内部控制工(gōng)作基本事實的相關材料一(yī)般包括内部控制領導機構會議紀要、内部控制制度、流程圖、内部控制檢查報告、内部控制培訓會相關材料等。

第十三條   行政事業單位應當在規定的時間内，向上級行政主管部門報送本單位内部控制報告及能夠反映本單位内部控制工(gōng)作基本事實的相關材料。

第四章 部門行政事業單位内部控制報告的編制與報送

第十四條   各部門應當在所屬行政事業單位上報的内部控制報告和部門本級内部控制報告的基礎上，彙總形成本部門行政事業單位内部控制報告。

第十五條   各部門彙總的行政事業單位内部控制報告應當以所屬行政事業單位上報的信息爲準，不得虛報、瞞報和随意調整。

第十六條   各部門應當在規定的時間内，向同級财政部門報送本部門行政事業單位内部控制報告。

第五章 地區行政事業單位内部控制報告的編制與報送

第十七條   地方各級财政部門應當在下(xià)級财政部門上報的内部控制報告和本地區部門内部控制報告的基礎上，彙總形成本地區行政事業單位内部控制報告。

第十八條   地方各級财政部門彙總的本地區行政事業單位内部控制報告應當以本地區部門和下(xià)級财政部門上報的信息爲準，不得虛報、瞞報和随意調整。

第十九條   地方各級财政部門應當在規定的時間内，向上級财政部門逐級報送本地區行政事業單位内部控制報告。

第六章 行政事業單位内部控制報告的使用

第二十條   行政事業單位應當加強對本單位内部控制報告的使用，通過對内部控制報告中(zhōng)反映的信息進行分(fēn)析，及時發現内部控制建設工(gōng)作中(zhōng)存在的問題，進一(yī)步健全制度，提高執行力，完善監督措施，确保内部控制有效實施。

第二十一(yī)條   各地區、各部門應當加強對行政事業單位内部控制報告的分(fēn)析，強化分(fēn)析結果的反饋和使用，切實規範和改進财政财務管理，更好發揮對行政事業單位内部控制建設的促進和監督作用。

第七章 行政事業單位内部控制報告的監督檢查

第二十二條   各地區、各部門彙總的内部控制報告報送後，各級财政部門、各部門應當組織開(kāi)展對所報送的内部控制報告内容的真實性、完整性和規範性進行監督檢查。

第二十三條   行政事業單位内部控制報告信息質量的監督檢查工(gōng)作采取“統一(yī)管理、分(fēn)級實施”原則。中(zhōng)央部門内部控制報告信息質量監督檢查工(gōng)作由财政部組織實施，各地區行政事業單位内部控制報告信息質量監督檢查工(gōng)作由同級财政部門按照統一(yī)的工(gōng)作要求分(fēn)級組織實施，各部門所屬行政事業單位内部控制報告信息質量監督檢查由本部門組織實施。

第二十四條   行政事業單位内部控制報告信息質量的監督檢查應按規定采取适當的方式來确定對象，并對内部控制報告存在明顯質量問題或以往年份監督檢查不合格單位進行重點核查。

第二十五條   各地區、各部門應當認真組織落實本地區（部門）的行政事業單位内部控制報告編報工(gōng)作，加強對内部控制報告編報工(gōng)作的考核。

第二十六條   行政事業單位應當認真、如實編制内部控制報告，不得漏報、瞞報有關内部控制信息，更不得編造虛假内部控制信息；單位負責人不得授意、指使、強令相關人員(yuán)提供虛假内部控制信息，不得對拒絕、抵制編造虛假内部控制信息的人員(yuán)進行打擊報複。

第二十七條   對于違反規定、提供虛假内部控制信息的單位及相關負責人，按照《中(zhōng)華人民共和國會計法》《中(zhōng)華人民共和國預算法》《财政違法行爲處罰處分(fēn)條例》等有關法律法規規定追究責任。

各級财政部門及其工(gōng)作人員(yuán)在行政事業單位内部控制報告管理工(gōng)作中(zhōng)，存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行爲的，按照《公務員(yuán)法》《行政監察法》《财政違法行爲處罰處分(fēn)條例》等國家有關規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第八章 附  則

第二十八條   各地區、各部門可依據本制度，結合工(gōng)作實際， 制定相應的實施細則。

第二十九條   本制度自2017年3月1日起施行。