爲落實中(zhōng)辦、國辦印發的《關于進一(yī)步深化稅收征管改革的意見》要求，加大(dà)推廣使用全面數字化的電(diàn)子發票(piào)（以下(xià)簡稱數電(diàn)票(piào)）力度，經國家稅務總局同意，決定在遼甯省（不含大(dà)連，下(xià)同）開(kāi)展數電(diàn)票(piào)試點工(gōng)作。現将有關事項公告如下(xià)：
一(yī)、自2023年4月27日起，在遼甯省的部分(fēn)納稅人中(zhōng)開(kāi)展數電(diàn)票(piào)試點，使用電(diàn)子發票(piào)服務平台的納稅人爲試點納稅人，具體(tǐ)範圍由國家稅務總局遼甯省稅務局确定。
遼甯省納稅人通過電(diàn)子發票(piào)服務平台開(kāi)具發票(piào)的受票(piào)方範圍爲全國，并作爲受票(piào)方接收全國其他數電(diàn)票(piào)試點省（區、市）納稅人開(kāi)具的數電(diàn)票(piào)，具體(tǐ)以各試點省（區、市）稅務機關公告爲準。
按照有關規定不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的納稅人暫不納入試點範圍。此外(wài)，存在以下(xià)情形之一(yī)的納稅人暫不納入試點：
（一(yī)）存在嚴重涉稅違法失信行爲；
（二）存在國家稅務總局規定的增值稅發票(piào)風險；
（三）經稅收大(dà)數據分(fēn)析發現重大(dà)涉稅風險。
電(diàn)子發票(piào)服務平台通過以下(xià)地址登錄：
https://etax.liaoning.chinatax.gov.cn/
二、數電(diàn)票(piào)的法律效力、基本用途等與現有紙(zhǐ)質發票(piào)相同。其中(zhōng)，帶有“增值稅專用發票(piào)”字樣的數電(diàn)票(piào)，其法律效力、基本用途與現有增值稅專用發票(piào)相同；帶有“普通發票(piào)”字樣的數電(diàn)票(piào)，其法律效力、基本用途與現有普通發票(piào)相同。
三、遼甯省數電(diàn)票(piào)由國家稅務總局遼甯省稅務局監制。數電(diàn)票(piào)無聯次，基本内容包括：發票(piào)号碼、開(kāi)票(piào)日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規格型号、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大(dà)寫、小(xiǎo)寫）、備注、開(kāi)票(piào)人等。
其中(zhōng)，試點納稅人從事特定行業、發生(shēng)特定應稅行爲及特定應用場景業務（包括：稀土、建築服務、旅客運輸服務、貨物(wù)運輸服務、不動産銷售、不動産經營租賃服務、農産品收購、光伏收購、代收車(chē)船稅、自産農産品銷售、差額征稅、成品油、民航、鐵路等）的，電(diàn)子發票(piào)服務平台提供了上述對應特定業務的數電(diàn)票(piào)樣式，試點納稅人應按照發票(piào)開(kāi)具有關規定使用特定業務數電(diàn)票(piào)。數電(diàn)票(piào)樣式見附件1。
四、遼甯省數電(diàn)票(piào)的發票(piào)号碼爲20位，其中(zhōng)：第1-2位代表公曆年度後兩位，第3-4位代表遼甯省行政區劃代碼，第5位代表數電(diàn)票(piào)開(kāi)具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼等信息。
五、電(diàn)子發票(piào)服務平台支持開(kāi)具增值稅紙(zhǐ)質專用發票(piào)（以下(xià)簡稱紙(zhǐ)質專票(piào)）和增值稅紙(zhǐ)質普通發票(piào)（折疊票(piào)，以下(xià)簡稱紙(zhǐ)質普票(piào)）。
通過電(diàn)子發票(piào)服務平台開(kāi)具的紙(zhǐ)質專票(piào)和紙(zhǐ)質普票(piào)，其法律效力、基本用途與現有紙(zhǐ)質專票(piào)、紙(zhǐ)質普票(piào)相同。其中(zhōng)，發票(piào)密碼區不再展示發票(piào)密文，改爲展示電(diàn)子發票(piào)服務平台賦予的20位發票(piào)号碼及全國增值稅發票(piào)查驗平台網址。
六、試點納稅人通過實名認證後，無需使用稅控專用設備即可通過電(diàn)子發票(piào)服務平台開(kāi)具發票(piào)，無需進行發票(piào)驗舊(jiù)操作。其中(zhōng)，數電(diàn)票(piào)無需進行發票(piào)票(piào)種核定和發票(piào)領用。
七、稅務機關對試點納稅人開(kāi)票(piào)實行開(kāi)具金額總額度管理。開(kāi)具金額總額度，是指一(yī)個自然月内，試點納稅人發票(piào)開(kāi)具總金額（不含增值稅）的上限額度。
（一(yī)）試點納稅人通過電(diàn)子發票(piào)服務平台開(kāi)具的數電(diàn)票(piào)、紙(zhǐ)質專票(piào)和紙(zhǐ)質普票(piào)以及通過增值稅發票(piào)管理系統開(kāi)具的紙(zhǐ)質專票(piào)、紙(zhǐ)質普票(piào)、增值稅普通發票(piào)（卷票(piào)）、增值稅電(diàn)子專用發票(piào)（以下(xià)簡稱電(diàn)子專票(piào)）和增值稅電(diàn)子普通發票(piào)，共用同一(yī)個開(kāi)具金額總額度。
（二）稅務機關依據試點納稅人的稅收風險程度、納稅信用級别、實際經營情況等因素，确定初始開(kāi)具金額總額度，并進行定期調整、臨時調整或人工(gōng)調整。
定期調整是指電(diàn)子發票(piào)服務平台每月自動對試點納稅人開(kāi)具金額總額度進行調整。
臨時調整是指稅收風險程度較低的試點納稅人當月開(kāi)具發票(piào)金額首次達到開(kāi)具金額總額度一(yī)定比例時，電(diàn)子發票(piào)服務平台自動爲其臨時增加一(yī)次開(kāi)具金額總額度。
人工(gōng)調整是指試點納稅人因實際經營情況發生(shēng)變化申請調整開(kāi)具金額總額度，主管稅務機關依法依規審核未發現異常的，爲納稅人調整開(kāi)具金額總額度。
（三）試點納稅人在增值稅申報期内，完成增值稅申報前，在電(diàn)子發票(piào)服務平台中(zhōng)可以在上月剩餘可用額度且不超過當月開(kāi)具金額總額度的範圍内開(kāi)具發票(piào)。試點納稅人按規定完成增值稅申報且比對通過後，在電(diàn)子發票(piào)服務平台中(zhōng)可以按照當月剩餘可用額度開(kāi)具發票(piào)。
八、電(diàn)子發票(piào)服務平台稅務數字賬戶自動歸集發票(piào)數據，供試點納稅人進行發票(piào)的查詢、查驗、下(xià)載、打印和用途确認，并提供稅收政策查詢、開(kāi)具金額總額度調整申請、發票(piào)風險提示等功能。
九、試點納稅人通過電(diàn)子發票(piào)服務平台稅務數字賬戶自動交付數電(diàn)票(piào)，也可通過電(diàn)子郵件、二維碼等方式自行交付數電(diàn)票(piào)。
十、自2023年4月27日起，試點納稅人可通過電(diàn)子發票(piào)服務平台稅務數字賬戶使用發票(piào)用途确認、風險提示、信息下(xià)載等功能，不再通過增值稅發票(piào)綜合服務平台使用上述功能。
試點納稅人取得帶有“增值稅專用發票(piào)”字樣的數電(diàn)票(piào)、帶有“普通發票(piào)”字樣的數電(diàn)票(piào)、紙(zhǐ)質專票(piào)和紙(zhǐ)質普票(piào)等符合規定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應當通過電(diàn)子發票(piào)服務平台稅務數字賬戶确認用途。非試點納稅人繼續通過增值稅發票(piào)綜合服務平台使用相關增值稅扣稅憑證功能。納稅人确認用途有誤的，可向主管稅務機關申請更正。
十一(yī)、試點納稅人可以通過電(diàn)子發票(piào)服務平台稅務數字賬戶對符合規定的農産品增值稅扣稅憑證進行用途确認，計算用于抵扣的進項稅額。其中(zhōng)，試點納稅人購進用于生(shēng)産或者委托加工(gōng)13%稅率貨物(wù)的農産品，可以由主管稅務機關開(kāi)通加計扣除農産品進項稅額确認功能，在生(shēng)産領用當期計算加計扣除農産品進項稅額。
十二、試點納稅人可通過電(diàn)子發票(piào)服務平台稅務數字賬戶标記發票(piào)入賬标識。納稅人以數電(diàn)票(piào)報銷入賬歸檔的，按照财政和檔案部門的相關規定執行。
十三、試點納稅人發生(shēng)開(kāi)票(piào)有誤、銷貨退回、服務中(zhōng)止、銷售折讓等情形，需要通過電(diàn)子發票(piào)服務平台開(kāi)具紅字數電(diàn)票(piào)或紅字紙(zhǐ)質發票(piào)的，按以下(xià)規定執行：
（一(yī)）受票(piào)方未做用途确認及入賬确認的，開(kāi)票(piào)方填開(kāi)《紅字發票(piào)信息确認單》（以下(xià)簡稱《确認單》，見附件2）後全額開(kāi)具紅字數電(diàn)票(piào)或紅字紙(zhǐ)質發票(piào)，無需受票(piào)方确認。
（二）受票(piào)方已進行用途确認或入賬确認的，開(kāi)票(piào)方或受票(piào)方可以填開(kāi)《确認單》，經對方确認後，開(kāi)票(piào)方依據《确認單》開(kāi)具紅字發票(piào)。
受票(piào)方已将發票(piào)用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《确認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中(zhōng)轉出，待取得開(kāi)票(piào)方開(kāi)具的紅字發票(piào)後，與《确認單》一(yī)并作爲記賬憑證。
十四、納稅人發生(shēng)《國家稅務總局關于紅字增值稅發票(piào)開(kāi)具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47号）第一(yī)條以及《國家稅務總局關于在新辦納稅人中(zhōng)實行增值稅專用發票(piào)電(diàn)子化有關事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第22号）第七條規定情形的，購買方爲試點納稅人時，購買方可通過電(diàn)子發票(piào)服務平台填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發票(piào)信息表》（以下(xià)簡稱《信息表》）。
十五、單位和個人可以通過全國增值稅發票(piào)查驗平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗數電(diàn)票(piào)信息。同時，試點納稅人還可以通過電(diàn)子發票(piào)服務平台查驗數電(diàn)票(piào)信息。
十六、電(diàn)子發票(piào)服務平台暫不支持開(kāi)具機動車(chē)（含二手車(chē)）、通行費(fèi)等特定業務數電(diàn)票(piào)，開(kāi)具上述發票(piào)功能的上線時間另行公告。
相關發票(piào)功能上線前，納稅人可以通過增值稅發票(piào)管理系統開(kāi)具電(diàn)子專票(piào)、增值稅電(diàn)子普通發票(piào)（含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電(diàn)子普通發票(piào)）、增值稅普通發票(piào)（卷票(piào)）和二手車(chē)銷售統一(yī)發票(piào)以及通過增值稅發票(piào)管理系統開(kāi)票(piào)軟件中(zhōng)機動車(chē)發票(piào)開(kāi)具模塊開(kāi)具增值稅專用發票(piào)和機動車(chē)銷售統一(yī)發票(piào)（包括紙(zhǐ)質發票(piào)、電(diàn)子發票(piào)）。
十七、納稅人應當依法依規、誠信如實使用數電(diàn)票(piào)，并接受稅務機關依法檢查。稅務機關依法加強稅收監管和風險防範，嚴厲打擊虛開(kāi)、虛抵、偷逃騙稅等涉稅違法犯罪行爲。
十八、本公告自2023年4月27日起施行，《國家稅務總局遼甯省稅務局關于開(kāi)展全面數字化的電(diàn)子發票(piào)受票(piào)試點工(gōng)作的公告》（國家稅務總局遼甯省稅務局公告2022年第2号）、《國家稅務總局遼甯省稅務局關于進一(yī)步開(kāi)展全面數字化的電(diàn)子發票(piào)受票(piào)試點工(gōng)作的公告》（國家稅務總局遼甯省稅務局公告2022年第4号）同時廢止。此前未處理的事項，按照本公告規定執行。
特此公告。
附件：
1：數電(diàn)票(piào)樣式.doc國家稅務總局遼甯省稅務局
2023年4月25日