支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關增值稅、消費(fèi)稅、出口退稅業務即問即答（第二期）
1.爲抗擊新冠肺炎疫情，我(wǒ)公司通過武漢市人民政府相關部門，無償捐贈了一(yī)批方便食品，用于抗擊新冠肺炎疫情，按照《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9号)規定，可以享受免征增值稅優惠。請問，我(wǒ)公司是不是要先辦理增值稅免稅備案手續才可以享受免稅政策?
答：《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)規定，納稅人按照《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8号)和《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9号)有關規定享受免征增值稅、消費(fèi)稅優惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關免稅備案手續，但應将相關證明材料留存備查。因此，你公司無需辦理增值稅免稅備案手續，自主進行免稅申報即可享受免征增值稅優惠;需要提醒的是，你公司應将證明已捐贈的相關材料留存好，以備查驗。
2.我(wǒ)單位是一(yī)家貨運公司，疫情期間承擔了我(wǒ)市向鄰市定點醫院運送醫療物(wù)資(zī)的任務，享受運輸疫情防控重點保障物(wù)資(zī)免征增值稅政策需要先到稅務機關辦理什麽手續嗎(ma)?
答:根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)，你公司在享受《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8号)第三條規定的運輸疫情防控重點保障物(wù)資(zī)免征增值稅政策時，可自主進行增值稅免稅申報，無需辦理有關免稅備案手續;需要提醒的是，你公司應将疫情期間運輸疫情防控重點保障物(wù)資(zī)的相關證明材料留存好，以備查驗。
3.2月初，我(wǒ)公司購買了一(yī)批口罩、消毒酒精等醫用物(wù)資(zī)，通過紅十字會無償捐贈，用于抗擊疫情，按照《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9号)規定，可以享受免征增值稅優惠。紅十字會給我(wǒ)公司開(kāi)了一(yī)張接受捐贈票(piào)據，請問該票(piào)據可以作爲無償捐贈的證明材料嗎(ma)?
答：可以。根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)規定，納稅人按照《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8号)和《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9号)有關規定享受免征增值稅、消費(fèi)稅優惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關免稅備案手續，但應将相關證明材料留存備查。你公司取得了紅十字會開(kāi)具的接受捐贈票(piào)據，能夠證明你公司的無償捐贈行爲，因此可以作爲無償捐贈的證明材料。請你公司将接受捐贈的票(piào)據留存好，以備查驗。
4.我(wǒ)公司是武漢市的一(yī)家企業，直接将自産的一(yī)批防護服送到了武漢市金銀潭醫院，無償捐贈給他們用于抗擊新冠肺炎疫情，按照《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9号)規定，可以享受免征增值稅優惠。請問，我(wǒ)公司取得的武漢金銀潭醫院加蓋公章的接受捐贈說明，可以作爲無償捐贈的證明材料嗎(ma)?
答：可以。根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)規定，納稅人按照《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8号)和《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9号)有關規定享受免征增值稅、消費(fèi)稅優惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關免稅備案手續，但應将相關證明材料留存備查。你公司取得的武漢金銀潭醫院加蓋公章的接受捐贈說明，能夠證明你公司的無償捐贈行爲，因此可以作爲無償捐贈的證明材料。請你公司将接受捐贈說明留存好，以備查驗。
5.我(wǒ)公司是國家發改委确定的疫情防控重點保障物(wù)資(zī)生(shēng)産企業，請問2月份可以去(qù)稅務局申請留抵退稅嗎(ma)?
答：根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)規定，疫情防控重點保障物(wù)資(zī)生(shēng)産企業按照《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8号，以下(xià)簡稱“8号公告”)第二條規定适用增值稅增量留抵退稅政策的，應當在增值稅納稅申報期内完成本期增值稅納稅申報後，向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。因此，你公司可以在2月份納稅申報期内，先完成2020年1月所屬期的增值稅納稅申報，然後按照8号公告的規定向主管稅務機關申請增量留抵退稅。
6.我(wǒ)公司直接向承擔疫情防治任務的醫院無償捐贈了一(yī)批自産的護目鏡，用于防控新冠疫情，按照《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9号)規定，可以享受免征增值稅優惠。請問，我(wǒ)們應當如何開(kāi)發票(piào)?
答：《中(zhōng)華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一(yī)條規定，納稅人發生(shēng)應稅銷售行爲适用免稅規定的，不得開(kāi)具增值稅專用發票(piào)。你公司發生(shēng)符合《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9号)規定的免征增值稅行爲，不能開(kāi)具增值稅專用發票(piào)，但是可以開(kāi)具普通發票(piào)。如果你公司開(kāi)的是注明稅率或征收率欄次的普通發票(piào)，應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。
7.我(wǒ)公司旗下(xià)有一(yī)家連鎖酒店(diàn)提供住宿服務，按照《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8号)規定，可以享受免征增值稅的政策。我(wǒ)公司對2020年1月份收取的住宿費(fèi)開(kāi)具了3張增值稅專用發票(piào)，請問應該如何處理?
答：根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(2020年第4号)規定，納稅人按照《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8号)和《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9号)有關規定适用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專用發票(piào)；已開(kāi)具增值稅專用發票(piào)的，應當開(kāi)具對應的紅字發票(piào)或者作廢原發票(piào)，再按規定适用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發票(piào)。如你公司需要享受2020年8号公告規定的免征增值稅政策，由于1月份開(kāi)具的3張增值稅專用發票(piào)已經跨月，無法作廢了，因此，應當開(kāi)具對應的紅字發票(piào)後，再按規定開(kāi)具普通發票(piào)。
8.爲了支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工(gōng)作，我(wǒ)公司運輸了一(yī)批疫情防控重點保障物(wù)資(zī)，按照《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8号)規定，對納稅人運輸疫情防控重點保障物(wù)資(zī)取得的收入，免征增值稅。對于1月份取得的運輸疫情防控重點保障物(wù)資(zī)收入，我(wǒ)公司已在1月開(kāi)具了增值稅專用發票(piào)，但近期難以開(kāi)具對應紅字發票(piào)，請問能不能先享受免征增值稅政策再開(kāi)具紅字發票(piào)?
答：根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(2020年第4号)規定，納稅人在疫情防控期間已經開(kāi)具增值稅專用發票(piào)，應當開(kāi)具對應紅字發票(piào)而未及時開(kāi)具的，可以先适用免征增值稅政策，對應紅字發票(piào)應當于相關免征增值稅政策執行到期後1個月内完成開(kāi)具。據此，你公司可以先享受免征增值稅優惠政策，随後再按規定開(kāi)具對應紅字發票(piào)，開(kāi)具期限爲相關免征增值稅政策執行到期後1個月内。
9.我(wǒ)是一(yī)家生(shēng)活服務公司的會計人員(yuán)。我(wǒ)們公司2020年1月的銷售額爲35萬元，尚未開(kāi)具增值稅發票(piào)，按照《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)規定，可以适用免征增值稅政策。請問我(wǒ)們在辦理納稅申報時，免稅銷售額應當如何申報?
答：根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)規定，若公司爲一(yī)般納稅人，在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報時，應将當期适用免稅政策的銷售額等項目填寫在《增值稅納稅申報表》(一(yī)般納稅人适用)第8欄“免稅銷售額”、《增值稅納稅申報表附列資(zī)料(一(yī))》第19欄免稅項目“服務、不動産和無形資(zī)産”對應欄次。
若公司爲小(xiǎo)規模納稅人，在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報時，應将當期适用免稅政策的銷售額和免稅額分(fēn)别填入《增值稅納稅申報表》(小(xiǎo)規模納稅人适用)第12欄“其他免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”對應欄次。
适用免稅政策的一(yī)般納稅人和小(xiǎo)規模納稅人，在納稅申報時，還應當填報《增值稅減免稅申報明細表》，填寫時應準确選擇減免稅代碼，準确填寫免稅銷售額等項目。
10.我(wǒ)公司爲一(yī)般納稅人，經營業務符合《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8号)免征增值稅政策規定。我(wǒ)公司2020年1月份銷售額50萬元，并開(kāi)具了增值稅專用發票(piào)，應當如何辦理增值稅納稅申報?
答：根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)第三條規定，納稅人按照《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8号)适用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專用發票(piào);已經開(kāi)具增值稅專用發票(piào)的，應當開(kāi)具對應的紅字發票(piào)或者作廢原發票(piào)，再按規定适用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發票(piào)。由于你公司1月份開(kāi)具的專用發票(piào)已經跨月，無法作廢，隻能在2月份及以後屬期開(kāi)具對應的紅字發票(piào)，再按規定适用免征增值稅政策。因此，你公司在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報時，仍應将當月開(kāi)具的增值稅專用發票(piào)中(zhōng)記載的銷售額和銷項稅額，據實填寫在《增值稅納稅申報表附列資(zī)料(一(yī))》征稅項目的“開(kāi)具增值稅專用發票(piào)”對應欄次。
若你公司在2月份開(kāi)具了對應紅字發票(piào)，并重新開(kāi)具了普通發票(piào)，在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，應将紅字發票(piào)對應的負數銷售額和銷項稅額計入《增值稅納稅申報表附列資(zī)料(一(yī))》征稅項目的“開(kāi)具增值稅專用發票(piào)”對應欄次，将普通發票(piào)對應的免稅銷售額等項目計入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。
若你公司由于購銷雙方溝通等原因，在2月份未能及時開(kāi)具對應紅字發票(piào)，根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)第三條第二款規定，納稅人在疫情防控期間已經開(kāi)具增值稅專用發票(piào)，按照本公告規定應當開(kāi)具對應紅字發票(piào)而未及時開(kāi)具的，可以先适用免征增值稅政策，對應紅字發票(piào)應當于相關免征增值稅政策執行到期後1個月内完成開(kāi)具。你公司在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，可在《增值稅納稅申報表附列資(zī)料(一(yī))》征稅項目“未開(kāi)具發票(piào)”相關欄次，填報沖減1月增值稅專用發票(piào)對應的銷售額和銷項稅額(填爲負數)，在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次，填報免稅銷售額等項目。在後期補開(kāi)增值稅紅字發票(piào)和普通發票(piào)後，進行對應屬期增值稅納稅申報時，紅字發票(piào)銷售額和銷項稅額、普通發票(piào)免稅銷售額和免稅額不應重複計入。
11.我(wǒ)公司爲一(yī)般納稅人，經營業務符合《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8号)免征增值稅政策相關規定。我(wǒ)公司1月份銷售額100萬元，已經開(kāi)具了增值稅普通發票(piào)，在2月1日辦理增值稅申報時，按照征稅項目進行了納稅申報并繳納了稅款，後續應該如何處理?
答：根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)第四條規定，在本公告發布前，納稅人已将适用免稅政策的銷售額、銷售數量，按照征稅銷售額、銷售數量進行增值稅納稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下(xià)期申報時調整。
你公司若選擇更正當期申報，則可對2020年1月屬期增值稅納稅申報表進行更正申報，将當期應适用免稅政策的銷售額等項目填入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。
你公司若選擇在下(xià)期申報時調整，則可在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，在《增值稅納稅申報表附列資(zī)料(一(yī))》征稅項目“開(kāi)具其他發票(piào)”欄次或“未開(kāi)具發票(piào)”欄次填報1月屬期适用免稅政策的銷售額和銷項稅額(填爲負數)、在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次填報1-2月屬期适用免稅政策的免稅銷售額等項目。
上述已征的應予免征的增值稅稅款，可向稅務機關申請退還或者抵減納稅人以後應繳納的增值稅稅款。
12.我(wǒ)公司是一(yī)家汽車(chē)廠，近日拟向湖北(běi)省幾家疫情防治定點醫院捐贈一(yī)批中(zhōng)輕型商(shāng)用客車(chē)用于防疫，請問如何享受消費(fèi)稅優惠?
答：根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)規定，納稅人按照《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9号)規定享受消費(fèi)稅免稅優惠的，自主進行消費(fèi)稅申報，填寫消費(fèi)稅納稅申報表及《本期減(免)稅額明細表》相應欄次，無需辦理稅收優惠備案，但應将相關證明材料留存備查。因此，如你公司向定點醫院捐贈中(zhōng)輕型商(shāng)用客車(chē)用于防疫，自主進行消費(fèi)稅免稅申報即可享受免稅優惠，不需要辦理免稅備案手續。需要提醒的是，你公司應将捐贈中(zhōng)輕型商(shāng)用客車(chē)用于防疫的相關證明材料留存好，以備查驗。
13.我(wǒ)公司是一(yī)家石化企業，爲支援新冠肺炎疫情防控工(gōng)作，今年1月底向市慈善總會捐贈了一(yī)批汽油，用于防疫車(chē)輛使用，2月5日已按照征稅銷售數量申報消費(fèi)稅，請問後續應該如何處理?
答：《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9号)規定的有關捐贈稅收政策自2020年1月1日起施行。《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)規定,在本公告發布前，納稅人已将适用免稅政策的銷售額、銷售數量按照征稅銷售額、銷售數量進行消費(fèi)稅納稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下(xià)期申報時調整。已征應予免征的消費(fèi)稅稅款，可以向稅務機關申請予以退還或者抵減納稅人以後應繳納的消費(fèi)稅稅款。因此,你公司1月份捐贈汽油是可以享受消費(fèi)稅免稅優惠的。如果在2月納稅申報期已按照征稅銷售數量申報了消費(fèi)稅，可以選擇在2月納稅申報期更正當期申報或者在下(xià)期申報時調整。如果應予免征的消費(fèi)稅稅款已繳納，你公司可以申請辦理退稅或者抵減以後應繳納的消費(fèi)稅稅款。需要提醒的是，你公司進行消費(fèi)稅免稅申報時，需填寫消費(fèi)稅納稅申報表及《本期減(免)稅額明細表》相應欄次。
14.我(wǒ)公司是一(yī)家汽車(chē)生(shēng)産企業，今年1月底向市防疫指揮部捐贈了幾輛小(xiǎo)汽車(chē)用于防疫指揮調度，2月初已按照征稅銷售額申報消費(fèi)稅，請問是否還可以享受消費(fèi)稅優惠?後續應該如何處理?
答：《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9号)規定的有關捐贈稅收政策自2020年1月1日起施行。《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)規定，在本公告發布前，納稅人已将适用免稅政策的銷售額、銷售數量按照征稅銷售額、銷售數量進行消費(fèi)稅納稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下(xià)期申報時調整，已征應予免征的消費(fèi)稅稅款可以予以退還或者抵減納稅人以後應繳納的消費(fèi)稅稅款。因此，你公司1月份捐贈小(xiǎo)汽車(chē)是可以享受消費(fèi)稅免稅優惠的。你公司2月納稅申報期已按照征稅銷售額申報消費(fèi)稅的，可以選擇在2月納稅申報期更正當期申報或者在下(xià)期申報時調整。對于已征的應予免征的消費(fèi)稅稅款，你公司可以申請辦理退稅或者抵減以後應繳納的消費(fèi)稅稅款。需要提醒的是，你公司進行消費(fèi)稅免稅申報時，需填寫消費(fèi)稅納稅申報表及《本期減(免)稅額明細表》相應欄次。
15.近期，我(wǒ)公司與一(yī)家日本企業合作新項目，拟出口一(yī)批貨物(wù)，需要申請出口退(免)稅備案，以便申報辦理出口退稅，但因疫情期間交通不便，無法前往稅務機關辦理。請問我(wǒ)公司應該如何操作才能辦理退稅?
答：根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)規定，疫情防控期間，你公司可以通過電(diàn)子稅務局、标準版國際貿易“單一(yī)窗口”出口退稅申報平台等提交電(diàn)子數據後，即可申請辦理出口退(免)稅備案，無需前往稅務機關報送紙(zhǐ)質資(zī)料。稅務機關審核電(diàn)子數據無誤後即可爲你公司辦理備案，并會盡快通過網絡将辦理結果告知(zhī)你公司。你公司收到備案辦理結果後，即可繼續通過電(diàn)子稅務局、标準版國際貿易“單一(yī)窗口”出口退稅申報平台等提交電(diàn)子數據，進行出口退(免)稅申報。
16.我(wǒ)公司是一(yī)家外(wài)貿出口企業，想要開(kāi)具《代理出口貨物(wù)證明》，但疫情期間出行多有不便，無法前往稅務機關辦理。請問應當如何開(kāi)具證明?
答：根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)規定，疫情防控期間，你公司可以通過電(diàn)子稅務局、标準版國際貿易“單一(yī)窗口”出口退稅申報平台等提交電(diàn)子數據後，即可申請開(kāi)具《代理出口貨物(wù)證明》，無需前往稅務機關辦理。稅務機關審核電(diàn)子數據無誤後，即可爲你公司開(kāi)具證明，并盡快通過網絡将辦理結果告知(zhī)你公司。
17.我(wǒ)公司是湖北(běi)的一(yī)家四類外(wài)貿出口企業，疫情發生(shēng)前，申報出口退稅時，需要向稅務機關報送紙(zhǐ)質資(zī)料。但由于疫情防控期間交通管制，難以報送紙(zhǐ)質資(zī)料，是不是就不能申報出口退稅了?
答：在疫情防控期間，你公司可以繼續申報出口退稅。根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)規定，疫情防控期間，包括四類企業在内的所有出口企業，均可通過無紙(zhǐ)化申報方式進行出口退(免)稅申報。因此，疫情防控期間，你公司可通過電(diàn)子稅務局、标準版國際貿易“單一(yī)窗口”出口退稅申報平台等網上渠道提交出口退稅申報電(diàn)子數據後，即可申報出口退稅，暫不提供相關紙(zhǐ)質資(zī)料。稅務機關審核電(diàn)子數據無誤，且不存在涉嫌騙稅等疑點的，即可辦理出口退稅，并通過網上将辦理結果反饋你公司。待疫情結束後，你公司應将紙(zhǐ)質資(zī)料補報給稅務機關，稅務機關予以複核。
18.我(wǒ)公司是一(yī)家出口企業，2019年出口銷售給國外(wài)的一(yī)批貨物(wù)，因爲質量原因近期被退回，需要稅務機關出具《出口貨物(wù)退運已補稅(未退稅)證明》後，再去(qù)海關辦理退運手續，上述貨物(wù)還未申報出口退(免)稅，現在我(wǒ)們應該如何辦理?
答：根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)規定，疫情防控期間，納稅人通過電(diàn)子稅務局或者标準版國際貿易“單一(yī)窗口”出口退稅平台等提交電(diàn)子數據後，即可申請辦理出口退(免)稅相關證明。因此，你公司可以通過電(diàn)子稅務局、标準版國際貿易“單一(yī)窗口”出口退稅申報平台等提交《退運已補稅(未退稅)證明申請表》的電(diàn)子數據，稅務機關審核通過後，會盡快出具《出口貨物(wù)退運已補稅(未退稅)證明》，并通過網絡将辦理結果反饋你公司。如果你公司在海關辦理退稅手續時，需要提供紙(zhǐ)質《出口貨物(wù)退運已補稅(未退稅)證明》，可以聯系主管稅務機關，主管稅務機關會将紙(zhǐ)質資(zī)料郵寄到你公司指定地址。
19.我(wǒ)公司是一(yī)家山東的外(wài)貿企業，2019年12月，從湖北(běi)一(yī)家服裝生(shēng)産企業購進一(yī)批服裝并出口至韓國，但湖北(běi)這家企業開(kāi)給我(wǒ)公司的增值稅專用發票(piào)在郵寄過程中(zhōng)丢失了，因疫情原因，對方短期内無法向我(wǒ)公司提供發票(piào)，可能造成我(wǒ)公司在4月退(免)稅申報截止期前，無法收齊退稅憑證，請問我(wǒ)公司是否還能申報出口退稅?
答：根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)和現行出口退稅政策規定，受疫情影響，無法在規定期限内進行出口退(免)稅申報的，待收齊退(免)稅憑證和相關電(diàn)子信息後，即可進行退(免)稅申報。因此，若你公司在2020年4月退(免)稅申報截止期前無法收齊相關退(免)稅憑證和相關電(diàn)子信息，可以在此後盡快收齊退(免)稅憑證和相關電(diàn)子信息，再進行退(免)稅申報。
20.我(wǒ)公司是一(yī)家軟件公司，2019年與一(yī)家新加坡公司簽訂了軟件開(kāi)發合同，并已于2019年12月份完成了軟件開(kāi)發并交付給對方。2020年1月，新加坡公司提出對軟件部分(fēn)功能進行修改的需求，因疫情原因，我(wǒ)公司短期内無法完成修改功能的軟件開(kāi)發測試工(gōng)作，因此，對方無法向我(wǒ)公司付彙，可能造成我(wǒ)公司無法在規定的期限内收彙，請問我(wǒ)公司能繼續辦理退(免)稅嗎(ma)?
答：可以。根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4号)規定，因疫情影響，納稅人無法在規定期限内收彙的，待收彙後即可向主管稅務機關申報辦理退(免)稅。因此，你公司即使直到2020年4月份仍未收到外(wài)彙，今後辦理收彙後，即可按照現行規定申報出口退(免)稅。
