爲推進大(dà)衆創業、萬衆創新，國家稅務總局發布了《“大(dà)衆創業 萬衆創新”稅收優惠政策指引》。截至2017年5月10日，我(wǒ)國針對創業就業主要環節和關鍵領域陸續推出了83項稅收優惠措施，尤其是2013年以來，新出台了73項稅收優惠，覆蓋企業整個生(shēng)命周期。
以下(xià)是企業不同時期可享受的優惠政策目錄，您可根據自身企業情況進行對照。
一(yī)、企業初創期稅收優惠
企業初創期，除了普惠式的稅收優惠，重點行業的小(xiǎo)微企業購置固定資(zī)産，特殊群體(tǐ)創業或者吸納特殊群體(tǐ)就業（高校畢業生(shēng)、失業人員(yuán)、退役士兵、軍轉幹部、随軍家屬、殘疾人、回國服務的在外(wài)留學人員(yuán)、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優惠。同時，國家還對扶持企業成長的科技企業孵化器、國家大(dà)學科技園等創新創業平台、創投企業、金融機構、企業和個人等給予稅收優惠，幫助企業聚集資(zī)金。具體(tǐ)包括：
（一(yī)）小(xiǎo)微企業稅收優惠
1.個人增值稅起征點政策；
2.企業或非企業性單位銷售額未超限免征增值稅；
3.增值稅小(xiǎo)規模納稅人銷售額未超限免征增值稅；
4.小(xiǎo)型微利企業減免企業所得稅；
5.重點行業小(xiǎo)型微利企業固定資(zī)産加速折舊(jiù)；
6.企業免征政府性基金；
（二）重點群體(tǐ)創業就業稅收優惠
7.重點群體(tǐ)創業稅收扣減；
8.吸納重點群體(tǐ)就業稅收扣減；
9.退役士兵創業稅收扣減；
10.吸納退役士兵就業企業稅收扣減；
11.随軍家屬創業免征增值稅；
12.随軍家屬創業免征個人所得稅；
13.安置随軍家屬就業的企業免征增值稅；
14.軍隊轉業幹部創業免征增值稅；
15.自主擇業的軍隊轉業幹部免征個人所得稅；
16.安置軍隊轉業幹部就業的企業免征增值稅；
17.殘疾人創業免征增值稅；
18.安置殘疾人就業的單位和個體(tǐ)戶增值稅即征即退；
19.特殊教育學校舉辦的企業安置殘疾人就業增值稅即征即退；
20.殘疾人就業減征個人所得稅；
21.安置殘疾人就業的企業殘疾人工(gōng)資(zī)加計扣除；
22.安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅；
23.長期來華定居專家進口自用小(xiǎo)汽車(chē)免征車(chē)輛購置稅；
24.回國服務的在外(wài)留學人員(yuán)購買自用國産小(xiǎo)汽車(chē)免征車(chē)輛購置稅；
（三）創業就業平台稅收優惠
25.科技企業孵化器（含衆創空間）免征增值稅；
26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業所得稅；
27.科技企業孵化器免征房産稅；
28.科技企業孵化器免征城鎮土地使用稅；
29.國家大(dà)學科技園免征增值稅；
30.符合非營利組織條件的大(dà)學科技園的收入免征企業所得稅；
31.國家大(dà)學科技園免征房産稅；
32.國家大(dà)學科技園免征城鎮土地使用稅；
（四）對提供資(zī)金、非貨币性資(zī)産投資(zī)助力的創投企業、金融機構等給予稅收優惠
33.創投企業投資(zī)未上市的中(zhōng)小(xiǎo)高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額；
34.有限合夥制創業投資(zī)企業法人合夥人投資(zī)未上市的中(zhōng)小(xiǎo)高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額；
35.公司制創投企業投資(zī)初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；
36.有限合夥制創業投資(zī)企業法人合夥人投資(zī)初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；
37.有限合夥制創業投資(zī)企業個人合夥人投資(zī)初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；
38.天使投資(zī)人投資(zī)初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；
39.以非貨币性資(zī)産對外(wài)投資(zī)确認的非貨币性資(zī)産轉讓所得分(fēn)期繳納企業所得稅；
40.以非貨币性資(zī)産對外(wài)投資(zī)确認的非貨币性資(zī)産轉讓所得分(fēn)期繳納個人所得稅；
41.金融企業發放(fàng)涉農和中(zhōng)小(xiǎo)企業貸款按比例計提的貸款扣失準備金企業所得稅稅前扣除；
42.金融機構與小(xiǎo)型微型企業簽訂借款合同免征印花稅；
二、企業成長期稅收優惠
爲營造良好的科技創新稅收環境，促進企業快速健康成長，國家出台了一(yī)系列稅收優惠政策幫助企業不斷增強轉型升級的動力。對研發費(fèi)用實施所得稅加計扣除政策。對企業固定資(zī)産實行加速折舊(jiù)，尤其是生(shēng)物(wù)藥品制造業、軟件和信息技術服務業等6個行業、4個領域重點行業的企業用于研發活動的儀器設備不超過100萬元的，可以一(yī)次性稅前扣除。企業購買用于科學研究、科技開(kāi)發和教學的設備享受進口環節增值稅、消費(fèi)稅免稅和國内增值稅退稅等稅收優惠。幫助企業和科研機構留住創新人才，鼓勵創新人才爲企業提供充分(fēn)的智力保障和支持。具體(tǐ)包括：
（一(yī)）研發費(fèi)用加計扣除政策
43.研發費(fèi)用加計扣除；
44.提高科技型中(zhōng)小(xiǎo)企業研發費(fèi)用加計扣除比例
（二）固定資(zī)産加速折舊(jiù)政策
45.固定資(zī)産加速折舊(jiù)或一(yī)次性扣除；
46.重點行業固定資(zī)産加速折舊(jiù)；
（三）購買符合條件設備稅收優惠
47.重大(dà)技術裝備進口免征增值稅；
48.内資(zī)研發機構和外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心采購國産設備增值稅退稅；
49.科學研究機構、技術開(kāi)發機構、學校等單位進口符合條件的商(shāng)品享受免征進口環節增值稅、消費(fèi)稅；
（四）科技成果轉化稅收優惠
50．技術轉讓、技術開(kāi)發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅；
51.技術轉讓所得減免企業所得稅；
（五）科研機構創新人才稅收優惠
52.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅；
53.高新技術企業技術人員(yuán)股權獎勵分(fēn)期繳納個人所得稅；
54.中(zhōng)小(xiǎo)高新技術企業個人股東分(fēn)期繳納個人所得稅；
55.獲得非上市公司股票(piào)期權、股權期權、限制性股票(piào)和股權獎勵遞延繳納個人所得稅；
56.獲得上市公司股票(piào)期權、限制性股票(piào)和股權獎勵适當延長納稅期限；
57.企業以及個人以技術成果投資(zī)入股遞延繳納個人所得稅；
58.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員(yuán)頒發的科技獎金免征個人所得稅。
三、企業成熟期稅收優惠政策
發展壯大(dà)有成長性的企業，同樣具有稅收政策優勢，國家充分(fēn)補給“營養”，助力企業枝繁葉茂、獨木成林。目前稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的各個環節領域，幫助搶占科技制高點的創新型企業加快追趕的步伐。對高新技術企業減按15％的稅率征收企業所得稅，并不斷擴大(dà)高新技術企業認定範圍。對處于服務外(wài)包示範城市和國家服務貿易創新發展試點城市地區的技術先進型服務企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。對軟件和集成電(diàn)路企業，可以享受“兩免三減半”等企業所得稅優惠，尤其是國家規劃布局内的重點企業，可減按10%的稅率征收企業所得稅。對自行開(kāi)發生(shēng)産的計算機軟件産品、集成電(diàn)路重大(dà)項目企業還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優惠。具體(tǐ)包括：
（一(yī)）高新技術企業稅收優惠
59.高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅；
60.高新技術企業職工(gōng)教育經費(fèi)稅前扣除；
61.技術先進型服務企業享受低稅率企業所得稅；
62.技術先進型服務企業職工(gōng)教育經費(fèi)稅前扣除；
（二）軟件企業稅收優惠
63.軟件産業增值稅超稅負即征即退；
64.新辦軟件企業定期減免企業所得稅；
65.國家規劃布局内重點軟件企業減按10%的稅率征收企業所得稅；
66.軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件産品研發和擴大(dà)再生(shēng)産的企業所得稅優惠；
67.軟件企業職工(gōng)培訓費(fèi)用應納稅所得額扣除；
68.企業外(wài)購的軟件縮短折舊(jiù)或攤銷年限；
（三）動漫企業稅收優惠
69.動漫企業增值稅超稅負即征即退；
（四）集成電(diàn)路企業稅收優惠
70.集成電(diàn)路重大(dà)項目增值稅留抵稅額退稅；
71.集成電(diàn)路線寬小(xiǎo)于0.8微米（含）的集成電(diàn)路生(shēng)産企業定期減免企業所得稅；
72.線寬小(xiǎo)于0.25微米的集成電(diàn)路生(shēng)産企業減按15%稅率征收企業所得稅；
73.投資(zī)額超過80億元的集成電(diàn)路生(shēng)産企業減按15%稅率征收企業所得稅；
74.線寬小(xiǎo)于0.25微米的集成電(diàn)路生(shēng)産企業定期減免企業所得稅；
75.投資(zī)額超過80億元的集成電(diàn)路生(shēng)産企業定期減免企業所得稅；
76.新辦集成電(diàn)路設計企業定期減免企業所得稅；
77.國家規劃布局内的集成電(diàn)路設計企業減按10%的稅率征收企業所得稅；
78.集成電(diàn)路設計企業計算應納稅所得額時扣除職工(gōng)培訓費(fèi)用；
79.集成電(diàn)路生(shēng)産企業生(shēng)産設備縮短折舊(jiù)年限；
80.集成電(diàn)路封裝、測試企業定期減免企業所得稅；
81.集成電(diàn)路關鍵專用材料生(shēng)産企業、集成電(diàn)路專用設備生(shēng)産企業定期減免企業所得稅；
82.集成電(diàn)路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計稅依據中(zhōng)扣除；
（五）研制大(dà)型客機、大(dà)型客機發動機項目和生(shēng)産銷售新支線飛機企業
83.研制大(dà)型客機、大(dà)型客機發動機項目和生(shēng)産銷售新支線飛機增值稅期末留抵退稅。
