近日，财政部、國家稅務總局聯合發布了《關于全面推開(kāi)營業稅改征增值稅試點的通知(zhī)》，從5月1日起，将金融業納入增值稅試點，明确金融業增值稅适用稅率爲6%，此前大(dà)部分(fēn)銀行采用5%的營業稅率。
當前營業稅是銀行業第二大(dà)稅種，僅次于所得稅。營改增後，增值稅将取代營業稅成爲銀行業第二大(dà)稅種。除營業稅以外(wài)，銀行現行的企業所得稅、城建稅和教育費(fèi)附加等納稅結構和稅率均不變，但城建稅和教育費(fèi)附加的繳稅基礎由原來的營業稅額改爲增值稅額。
商(shāng)業銀行是金融體(tǐ)系的核心，其營改增改革對上要銜接貨币政策和财政政策，對下(xià)要促進實體(tǐ)經濟發展和結構轉型，因此更是備受業界矚目。爲此，記者日前走訪了海南(nán)部分(fēn)商(shāng)業銀行以及業内人士。
“千頭萬緒”但不失平穩
在全行業降稅負的大(dà)背景下(xià)，對于業務複雜(zá)、産品多樣的銀行業而言，營改增可謂“千頭萬緒”。就目前來看，系統流程改造難度、稅負的變化以及對利潤的影響是業内最爲關心的話(huà)題。
農行海南(nán)分(fēn)行計劃财會部負責人告訴記者，對銀行業來說，包括固定資(zī)産、房産等很多業務都可以抵扣，從5%的營業稅到6%的增值稅并非很大(dà)的改變，所以整體(tǐ)上銀行業“營改增”會是平穩的。
“營改增對銀行業意味要進行系統流程改造，這會是一(yī)個漸進的、長期的過程。”中(zhōng)國銀行海南(nán)分(fēn)行相關負責人表示，目前銀行業日常運營高度依賴信息化系統，對大(dà)型商(shāng)業銀行來說，系統流程改造可能涉及幾百個業務、幾萬個相關産品，同時銀行還需要在财務流程、人員(yuán)配置、營改增培訓等方面進行配套布置，這絕不是一(yī)時半會能完成的。
工(gōng)商(shāng)銀行海南(nán)分(fēn)行計财處負責人認爲，從稅負變化來看，當前營業稅是銀行業第二大(dà)稅種，僅次于所得稅。營改增後，業内預計總體(tǐ)上稅負将與當前營業稅旗鼓相當。擁有不動産的商(shāng)業銀行可以用一(yī)些進項稅來抵扣，但由于增值稅涉及銷項、進項，具體(tǐ)變化與一(yī)家銀行的收入結構、業務種類相關，所以盡管淨利潤受影響或将有所降低，但幅度預計在1%以内，具體(tǐ)受進項稅可抵扣數額比例影響。
倒逼銀行管理水平升級
今年1月24日，中(zhōng)國銀行業協會發布了《中(zhōng)國銀行家調查報告（2015）》。《報告》顯示，一(yī)些銀行家認爲銀行業實施營改增困難較多，銀行系統複雜(zá)、産品衆多、發票(piào)管理複雜(zá)繁瑣是營改增能否暢通實施的三個難關。
業内人士表示，營改增給金融行業帶來的最大(dà)動力，就是以“降”促“增”，用政策杠杆鼓勵科技投入、鼓勵精細化管理，倒逼機構提升管理水平。
“對于營改增，我(wǒ)們将全力以赴，積極迎接新稅制帶來的挑戰與機遇。”招商(shāng)銀行海口分(fēn)行計劃财務部相關負責人表示，“除了稅制的轉換，銀行自身也要同時進行系統改造、流程改造和采購環節改造等，這對我(wǒ)們的管理水平也是一(yī)項考驗。”該負責人告訴記者，從去(qù)年起，招商(shāng)銀行就開(kāi)始着手準備營改增，這期間一(yī)邊要調整開(kāi)票(piào)、管控等工(gōng)作，一(yī)邊要對海量的貸款戶暢通抵扣流程。
但值得一(yī)提的是，由于進項稅的抵扣不好确認，在推行營改增的過程中(zhōng)仍面臨一(yī)些困難。例如若對銀行的利息收入征收增值稅，則需要用利息支出的進項稅抵扣，而銀行存款客戶多是個人，無法給銀行開(kāi)具發票(piào)。
除了直接的盈利影響外(wài)，營改增涉及的發票(piào)開(kāi)具與管理問題和信息技術系統的改造等等，也帶來改革的隐性成本。
降低實體(tǐ)企業融資(zī)成本
随着中(zhōng)國經濟步入“新常态”，經濟結構進入調整期，商(shāng)業銀行近年來發展步伐逐漸趨緩。本次試點方案最大(dà)的亮點在于銀行的固定資(zī)産、無形資(zī)産和不動産可以作爲其進項稅款抵扣，對于金融同業往來利息收入繼續免稅。
“在增值稅制度下(xià)，下(xià)家可以用上家開(kāi)具的增值稅發票(piào)作爲進項抵扣，達到降低企業融資(zī)成本、減少稅制不匹配造成的經濟運行扭曲，爲結構調整和經濟轉型創造有利的稅收環境。”工(gōng)商(shāng)銀行海南(nán)分(fēn)行計财處負責人表示，營改增的目的在于打通稅收抵扣鏈條，減輕企業負擔，促進經濟結構的轉型升級。
考慮到推廣時間緊，商(shāng)業銀行與其貸款服務相關的下(xià)遊非金融企業的增值鏈條暫未被打通。銀行業的營改增方案并沒有一(yī)步到位，可以說這是一(yī)個過渡方案。
而此前對農商(shāng)銀行、農信社實施的3%的營業稅優惠政策，本次試點方案中(zhōng)并未有特殊規定，後續可能還會有針對涉農金融機構的差異化營改增方案出台。