中(zhōng)國人民銀行 财政部 國家稅務總局

                                  關于跨境稅費(fèi)繳庫退庫業務管理有關事項的通知(zhī)

                                                        銀發〔2024〕4号

　　爲深入貫徹落實黨中(zhōng)央、國務院關于優化營商(shāng)環境的決策部署，提高跨境稅費(fèi)繳納便利度，進一(yī)步規範跨境稅費(fèi)繳庫退庫業務，提高預算資(zī)金收繳入庫效率，根據《中(zhōng)華人民共和國中(zhōng)國人民銀行法》、《中(zhōng)華人民共和國預算法》、《中(zhōng)華人民共和國國家金庫條例》、《中(zhōng)華人民共和國預算法實施條例》、《中(zhōng)華人民共和國外(wài)彙管理條例》、《商(shāng)業銀行、信用社代理國庫業務管理辦法》（中(zhōng)國人民銀行令〔2001〕第1号發布）、《待繳庫稅款收繳管理辦法》（銀發〔2005〕387号文印發）等法律法規和制度規定，現将有關事項通知(zhī)如下(xià)：

　　一(yī)、繳款人将由稅務機關負責征收的稅收、非稅收入、社會保險費(fèi)等各項稅費(fèi)款項（以下(xià)統稱稅費(fèi)）跨境繳入中(zhōng)華人民共和國國家金庫（以下(xià)簡稱國庫）及相應稅收、非稅收入退庫業務辦理，依據本通知(zhī)執行。

　　二、跨境稅費(fèi)繳庫業務分(fēn)爲跨境外(wài)币稅費(fèi)繳庫業務和跨境人民币稅費(fèi)繳庫業務。經收跨境外(wài)币稅費(fèi)繳庫業務的國庫經收處應當具備結售彙業務資(zī)格；經收跨境人民币稅費(fèi)繳庫業務的國庫經收處所在的銀行業金融機構應當具備開(kāi)展跨境人民币結算業務能力。

　　三、跨境稅費(fèi)繳庫時，國庫經收處可以将稅費(fèi)通過國庫信息處理系統（TIPS）以電(diàn)子繳庫方式（以下(xià)簡稱TIPS方式）繳庫；或将稅費(fèi)通過向國庫“待繳庫稅款”專戶轉賬方式（以下(xià)簡稱轉賬方式）繳庫。國庫經收處如需通過TIPS方式将境外(wài)稅費(fèi)繳庫的，其業務系統應當接入TIPS。

　　四、通過TIPS方式處理跨境稅費(fèi)繳庫業務：

　　（一(yī)）繳款人向稅務機關進行納稅申報，稅費(fèi)繳納方式選擇銀行端查詢繳稅。稅務機關應當通知(zhī)繳款人準确填寫彙款憑證有關要素，繳款人應當将稅費(fèi)款項彙到境内國庫經收處賬戶。其中(zhōng)，彙款憑證中(zhōng)的收款銀行名稱填寫國庫經收處名稱，收款人名稱、賬号分(fēn)别填寫國庫經收處“待結算财政款項”科目下(xià)的“待報解預算收入”賬戶名稱及其賬号，彙款用途（附言）必須注明納稅人識别号、銀行端查詢繳稅憑證序号、征收機關代碼等信息。

　　（二）國庫經收處收到入境稅費(fèi)資(zī)金後，将資(zī)金存放(fàng)在“待結算财政款項”科目下(xià)的“待報解預算收入”賬戶；如爲外(wài)币，由國庫經收處根據當日外(wài)彙買入價辦理結彙後及時轉入“待結算财政款項”科目下(xià)的“待報解預算收入”賬戶。國庫經收處應當于資(zī)金轉入“待報解預算收入”賬戶的當日、最遲次日上午發起TIPS銀行端查詢繳稅業務，将資(zī)金及時繳庫。

　　（三）繳款人彙款金額大(dà)于應繳稅費(fèi)金額的，國庫經收處應當于發起TIPS銀行端查詢繳稅業務完成繳庫後，及時将扣除彙兌費(fèi)用後的多餘金額退回原彙款賬戶。繳款人彙款金額小(xiǎo)于應繳稅費(fèi)金額的，國庫經收處應當及時将人民币标價的繳款人資(zī)金差額告知(zhī)稅務機關，由稅務機關通知(zhī)繳款人及時補齊款項，國庫經收處在款項補齊後按規定辦理繳庫。

　　五、通過轉賬方式處理跨境稅費(fèi)繳庫業務：

　　（一(yī)）繳款人應當向稅務機關進行納稅申報，稅務機關應當通知(zhī)繳款人準确填寫彙款憑證有關要素，将稅費(fèi)通過國庫經收處彙入國庫“待繳庫稅款”專戶。其中(zhōng)，收款銀行名稱填寫國庫經收處名稱；收款人名稱、賬号分(fēn)别填寫收款國庫名稱以及國庫設置的“待繳庫稅款”專戶賬号；彙款用途（附言）必須注明繳款人名稱、稅務機關名稱和稅（費(fèi)）種。

　　（二）國庫經收處收到入境稅費(fèi)資(zī)金後，應當将資(zī)金存放(fàng)在“待結算财政款項”科目下(xià)的“待報解預算收入”賬戶；如爲外(wài)币，由國庫經收處根據當日外(wài)彙買入價辦理結彙後及時轉入“待結算财政款項”科目下(xià)的“待報解預算收入”賬戶。國庫經收處應當于資(zī)金轉入“待報解預算收入”賬戶的當日、最遲次日上午将稅費(fèi)資(zī)金劃轉至收款國庫“待繳庫稅款”專戶，劃款時應當注明彙款用途（附言）信息。

　　（三）國庫收到國庫經收處劃來的稅費(fèi)資(zī)金後，業務流程按照《待繳庫稅款收繳管理辦法》執行。

　　六、跨境稅費(fèi)退庫業務處理：

　　（一(yī)）跨境稅費(fèi)繳庫後需要退庫的，退稅申請人發起退稅申請，向稅務機關準确提供境外(wài)收款銀行名稱及地址、收款人賬号名稱及地址、彙款用途、原繳款币種等彙款信息及退稅申請相關資(zī)料。稅務機關對退稅申請審核通過後，開(kāi)具稅收收入退還書(shū)，連同退庫申請書(shū)或退庫審批表、相關證明資(zī)料以及彙款信息等，一(yī)并提交相應國庫。其中(zhōng)，稅收收入退還書(shū)中(zhōng)的收款銀行應當列明國庫經收處名稱，同時收款人名稱、賬号應當分(fēn)别填寫爲國庫經收處開(kāi)設賬戶的名稱和賬号。原繳款币種爲外(wài)币的，稅務機關開(kāi)具的稅收收入退還書(shū)應當加蓋“可退付外(wài)币”戳記或備注“可退付外(wài)币”，并根據境外(wài)繳款人繳納的稅費(fèi)币種注明退付的外(wài)币币種。

　　（二）國庫審核無誤後辦理退庫手續，将彙款信息傳遞至國庫經收處，并将退庫資(zī)金劃轉國庫經收處。

　　（三）國庫經收處應當于收到彙款信息和退庫資(zī)金的當日、最遲次日上午将扣除彙兌費(fèi)用後的資(zī)金彙劃至境外(wài)繳款人賬戶，并及時向對應國庫、稅務機關反饋相關信息。退庫币種爲外(wài)币的，國庫經收處應當根據當日外(wài)彙賣出價折算成指定外(wài)币币種相應金額。如退庫資(zī)金不足彙兌費(fèi)用，國庫經收處應當将資(zī)金退回國庫，并将有關信息及時報送國庫，國庫将相關情況告知(zhī)稅務機關，稅務機關轉告退稅申請人。

　　（四）社會保險費(fèi)退付業務，按照現行制度相關規定執行。

　　七、跨境稅費(fèi)繳庫退庫業務信息申報：

　　（一(yī)）國庫經收處辦理跨境稅費(fèi)繳庫、受理退稅款項支付業務，應當按照法律法規等規定，辦理國際收支統計申報。涉外(wài)收入申報單、境外(wài)彙款申請書(shū)的收（彙）款人名稱填列收（付）款國庫名稱，主體(tǐ)标識碼填列收（付）款國庫所在中(zhōng)國人民銀行分(fēn)支機構或代理國庫所在銀行業金融機構的主體(tǐ)标識碼；交易編碼根據稅費(fèi)性質選擇填列。收款人（或申請人）簽章處注明收款國庫名稱。退回稅費(fèi)時的交易編碼應當與原彙入款項交易編碼對應，并在“境外(wài)彙款申請書(shū)”的“退款”一(yī)欄的空格内打“√”。

　　國庫經收處完成相關業務處理和申報手續後，應當及時将涉外(wài)收入申報單、境外(wài)彙款申請書(shū)有關聯次交國庫部門，由國庫部門核對有關收付款人、人民币金額等信息并使用專夾保管。

　　（二）國庫經收處辦理跨境人民币稅費(fèi)繳庫、受理退稅款項支付業務，應當按照有關規定及時、準确、完整地向人民币跨境收付信息管理系統（RCPMIS）報送跨境人民币資(zī)金收支信息。

　　八、國庫部門應當與同級财政、稅務機關協同配合，結合轄區業務需要，聯合制定具體(tǐ)工(gōng)作方案，确定有關國庫經收處信息，國庫部門、國庫經收處與稅務機關之間的信息傳遞方式和要求等内容，确保資(zī)金安全、及時入庫。

　　九、跨境稅費(fèi)繳庫退庫業務各參與部門和機構應當加強賬務核對，發現異常情況，應當盡快查清原因并及時處理。

　　十、中(zhōng)國人民銀行及其分(fēn)支機構對金融機構辦理跨境稅費(fèi)繳庫、受理退稅款項支付業務進行指導，并依法對其開(kāi)展監督檢查。

　　十一(yī)、本通知(zhī)涉及業務處理期限均以工(gōng)作日計算，不含法定節假日。

　　十二、本通知(zhī)由中(zhōng)國人民銀行會同财政部、國家稅務總局負責解釋。

　　十三、本通知(zhī)自2024年2月18日起執行。

中(zhōng)國人民銀行

财政部

國家稅務總局

2024年1月4日