——2019年12月25日在第十三屆全國人民代表大(dà)會常務委員(yuán)會第十五次會議上
财政部部長 劉 昆
全國人民代表大(dà)會常務委員(yuán)會：
受國務院委托，我(wǒ)向全國人大(dà)常委會報告2019年減稅降費(fèi)工(gōng)作情況。
一(yī)、2019年減稅降費(fèi)各項政策措施實施情況
實施更大(dà)規模減稅降費(fèi)是黨中(zhōng)央、國務院作出的重大(dà)決策部署。習近平總書(shū)記強調，宏觀政策要強化逆周期調節，積極的财政政策要加力提效，減稅降費(fèi)政策措施要落地生(shēng)根，讓企業輕裝上陣。李克強總理指出，減稅降費(fèi)直擊當前市場主體(tǐ)的痛點和難點，是既公平又(yòu)有效率的政策。按照黨中(zhōng)央、國務院決策部署，今年出台了有史以來力度最大(dà)、規模空前的減稅降費(fèi)政策。
（一(yī)）認真研究謀劃，确保減稅降費(fèi)政策及時出台。
今年《政府工(gōng)作報告》明确要求，全年減輕企業稅收和社保繳費(fèi)負擔近2萬億元。小(xiǎo)微企業普惠性減稅、個人所得稅專項附加扣除政策于1月1日起實施；深化增值稅改革措施于4月1日起實施；降低社會保險費(fèi)率于5月1日起實施；清理規範行政事業性收費(fèi)和政府性基金措施于7月1日起實施。
一(yī)是深化增值稅改革。按照國務院常務會議部署，明确将制造業等行業16%的增值稅稅率降至13%，将交通運輸業、建築業等行業10%的增值稅稅率降至9%，相應調整部分(fēn)貨物(wù)服務出口退稅率、購進農産品适用的扣除率等；進一(yī)步擴大(dà)進項稅抵扣範圍，将旅客運輸服務納入抵扣，并将納稅人取得不動産支付的進項稅由分(fēn)兩年抵扣改爲一(yī)次性全額抵扣；對主營業務爲郵政、電(diàn)信、現代服務和生(shēng)活性服務業的納稅人，按進項稅額加計10%抵減應納稅額（10月1日起又(yòu)進一(yī)步将生(shēng)活性服務業加計抵減比例提高到15%）。
二是實施小(xiǎo)微企業普惠性減稅。按照國務院常務會議部署，推出一(yī)批新的小(xiǎo)微企業普惠性減稅措施。對小(xiǎo)規模納稅人，将增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元；大(dà)幅放(fàng)寬可享受企業所得稅優惠的小(xiǎo)型微利企業标準，并加大(dà)所得稅優惠力度；由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，對增值稅小(xiǎo)規模納稅人在50%的稅額幅度内減征“六稅兩費(fèi)”（即資(zī)源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加）；擴展投資(zī)初創科技型企業享受優惠政策的範圍。
三是實施個人所得稅專項附加扣除。2018年8月31日，第十三屆全國人大(dà)常委會第五次會議通過了新修改的《中(zhōng)華人民共和國個人所得稅法》，新個人所得稅法第六條對子女教育、繼續教育、大(dà)病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除政策作出明确規定。在此基礎上，國務院印發《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，自今年1月1日起正式實施6項專項附加扣除政策。
四是降低社會保險費(fèi)率。經國務院常務會議審議通過，國務院辦公廳印發《降低社會保險費(fèi)率綜合方案》（國辦發〔2019〕13号），明确降低城鎮職工(gōng)基本養老保險單位繳費(fèi)比例，各省、自治區、直轄市及新疆生(shēng)産建設兵團（以下(xià)統稱省）養老保險單位繳費(fèi)比例高于16%的，可降至16%；繼續階段性降低失業保險、工(gōng)傷保險費(fèi)率；調整社會保險繳費(fèi)基數政策，各省以全口徑城鎮單位就業人員(yuán)平均工(gōng)資(zī)核定社會保險個人繳費(fèi)基數上下(xià)限，個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶和靈活就業人員(yuán)可以在本省全口徑城鎮單位就業人員(yuán)平均工(gōng)資(zī)的60%至300%之間自願選擇繳費(fèi)基數。
五是清理規範行政事業性收費(fèi)和政府性基金。按照國務院常務會議部署，出台了進一(yī)步清理規範行政事業性收費(fèi)和政府性基金的政策措施，明确減免不動産登記費(fèi)，減征文化事業建設費(fèi)，擴大(dà)減繳專利申請費(fèi)、年費(fèi)等的範圍；降低因私普通護照等出入境證照、部分(fēn)商(shāng)标注冊及電(diàn)力、車(chē)聯網等占用無線電(diàn)頻(pín)率收費(fèi)标準；将國家重大(dà)水利工(gōng)程建設基金和航空公司民航發展基金征收标準降低一(yī)半；對産教融合試點企業興辦職業教育符合條件的投資(zī)，按投資(zī)額30%抵免當年應繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。
此外(wài)，發展改革委、民政部、工(gōng)業和信息化部、交通運輸部、市場監管總局、銀保監會等部門還制定了降低企業用能、物(wù)流、電(diàn)信等費(fèi)用的措施，進一(yī)步降低一(yī)般工(gōng)商(shāng)業電(diàn)價和電(diàn)信資(zī)費(fèi)，推動降低公路、鐵路、港口收費(fèi)，清理規範銀行及中(zhōng)介服務收費(fèi)，切實減輕企業和社會負擔。
（二）精心組織實施，确保減稅降費(fèi)政策落地生(shēng)根。
一(yī)是加強組織領導，完善工(gōng)作機制。财政部、稅務總局、人力資(zī)源社會保障部等部門成立減稅降費(fèi)工(gōng)作專班，統籌協調減稅降費(fèi)各項工(gōng)作，圍繞方案制定、輿論宣傳、監督檢查、預算保障、綜合協調等方面，細化分(fēn)解工(gōng)作任務，明确時間表和路線圖，嚴格對标對表，确保各項工(gōng)作紮實推進。指導督促各省、自治區、直轄市結合本地區實際，加強減稅降費(fèi)組織領導和工(gōng)作力量，建立健全工(gōng)作機制，壓實工(gōng)作責任，形成工(gōng)作合力。
二是深入開(kāi)展調研，加強政策評估。各地區各有關部門積極開(kāi)展減稅降費(fèi)調研，了解政策實施情況，聽(tīng)取企業和群衆對減稅降費(fèi)政策落實情況的評價和意見建議，及時跟蹤評估，強化政策效應分(fēn)析，針對政策落地過程中(zhōng)出現的新情況、新問題，深入分(fēn)析成因，及時研究解決。深入開(kāi)展減稅降費(fèi)統計核算分(fēn)析，打造“硬賬單、鐵賬本”。
三是加強政策解讀，确保宣傳效果。各地區各有關部門通過新聞發布會、政務網站、微信微博、移動客戶端、納稅服務熱線等多種形式、多個平台，開(kāi)展多渠道、廣覆蓋的減稅降費(fèi)宣傳解讀。主動闡釋政策、做好數據解讀，及時回應社會關切，積極營造良好輿論環境。組織多輪減稅降費(fèi)政策專項輔導和培訓，幫助納稅人和繳費(fèi)人用足用好減稅降費(fèi)政策，增強納稅人和繳費(fèi)人的獲得感。
四是優化納稅服務，簡便辦稅程序。按照深化“放(fàng)管服”改革的要求，稅務機關及時出台便民辦稅繳費(fèi)新舉措，針對小(xiǎo)微企業普惠性減稅、深化增值稅改革、降低社會保險費(fèi)率等政策，分(fēn)門别類出台具體(tǐ)辦稅服務措施。取消60項涉稅證明，健全完善電(diàn)子稅務局業務功能，讓納稅人和繳費(fèi)人“多跑網路、少跑馬路”。
五是加強監督檢查，保障落地見效。各地區各有關部門聚焦減稅降費(fèi)政策實施效果，持續加強監督檢查，嚴肅查處不作爲、慢(màn)作爲、亂作爲等問題，堅決打通“中(zhōng)梗阻”“最後一(yī)公裏”，對搞變通、打折扣或變換花樣亂收費(fèi)抵消減稅降費(fèi)效果的，發現一(yī)起查處一(yī)起，決不姑息，确保企業切實享受到減稅降費(fèi)的政策紅利。
（三）加強财政收支預算管理，支持落實減稅降費(fèi)政策。
一(yī)是加大(dà)對地方轉移支付力度。爲支持地方财政平穩運行，今年中(zhōng)央财政安排對地方轉移支付7.54萬億元，比上年增長9%，力度是近年來最大(dà)的。同時，在分(fēn)配均衡性轉移支付、縣級基本财力保障機制獎補資(zī)金時，向基層财政困難地區和受減稅降費(fèi)影響較大(dà)的地區傾斜，增強這些地區的财政保障能力。同時，落實省級政府主體(tǐ)責任，切實兜牢基層“三保”（保工(gōng)資(zī)、保運轉、保民生(shēng)）底線。
二是指導地方多渠道籌集資(zī)金彌補減收。在中(zhōng)央加大(dà)對地方轉移支付力度的同時，指導地方财政部門結合本地實際，研究統籌采取調入預算穩定調節基金、提高國有資(zī)本經營預算調入一(yī)般公共預算比例、盤活存量資(zī)金和國有資(zī)源資(zī)産等方式籌集資(zī)金，緩解實施減稅降費(fèi)對财政減收的影響，努力實現預算收支平衡。
三是督促地方壓減一(yī)般性支出。要求各地區牢固樹(shù)立過緊日子思想，在嚴格落實《政府工(gōng)作報告》明确的壓減一(yī)般性支出5%要求的基礎上，進一(yī)步加大(dà)壓減力度，力争達到10%以上，節省下(xià)來的資(zī)金優先安排用于落實“三保”支出、支持打好三大(dà)攻堅戰等重點領域。同時，硬化預算執行約束，從嚴控制預算調劑追加。
四是研究實施中(zhōng)央與地方收入劃分(fēn)改革推進方案。國務院印發《實施更大(dà)規模減稅降費(fèi)後調整中(zhōng)央與地方收入劃分(fēn)改革推進方案》（國發〔2019〕21号），明确保持增值稅“五五分(fēn)享”比例穩定，進一(yī)步穩定了地方預期；調整完善增值稅留抵退稅分(fēn)擔機制，使分(fēn)擔機制更加公平合理；後移消費(fèi)稅征收環節并穩步下(xià)劃地方，增強地方财政保障能力。
五是加大(dà)企業職工(gōng)基本養老保險基金中(zhōng)央調劑和補助力度。爲均衡地區間企業職工(gōng)基本養老保險基金負擔，2019年進一(yī)步加大(dà)了中(zhōng)央調劑力度，将基金調劑比例提高到3.5%，全年基金調劑規模達6300多億元，22個中(zhōng)西部地區和老工(gōng)業基地省份受益1500多億元。同時，加大(dà)企業職工(gōng)基本養老保險基金補助力度，今年中(zhōng)央财政預算安排補助資(zī)金5285億元，同比增長9.4%。
二、減稅降費(fèi)取得的主要成效
按照黨中(zhōng)央、國務院決策部署，在各有關方面的共同努力下(xià)，目前各項減稅降費(fèi)措施落實有力，效果正在逐步顯現。
（一(yī)）有效降低企業成本負擔。1—10月，全國實現減稅降費(fèi)19688.94億元，其中(zhōng)減稅16473.26億元，降低社會保險費(fèi)3215.68億元。全年減稅降費(fèi)數額将超過2萬億元，占GDP的比重超過2%，明顯高于世界其他國家。深化增值稅改革後，增值稅高檔稅率由16%下(xià)降至13%，在G20國家中(zhōng)處于中(zhōng)等偏下(xià)水平，低于一(yī)些發達國家和新興市場國家。
（二）初步實現“三個确保”要求。4月1日深化增值稅改革政策實施以來，牢牢把握“三個确保”的要求。一(yī)是确保制造業等主要行業稅負明顯降低。4—10月，制造業及批發業增值稅減稅4598.83億元，減稅幅度25.7%。二是确保建築業和交通運輸業等行業稅負有所降低。4—10月，建築業減稅188.19億元，減稅幅度6.2%；交通運輸業減稅35.63億元，減稅幅度7.5%。三是确保其他行業稅負隻減不增。4—10月，現代服務業、生(shēng)活服務業分(fēn)别減稅321.96億元、134.9億元，減稅幅度分(fēn)别爲12.3%、6.6%，随着10月1日生(shēng)活服務業加計抵減比例進一(yī)步由10%提高至15%等政策實施，生(shēng)活服務業減稅規模繼續增加。
（三）重點支持民營和小(xiǎo)微企業。堅持普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點聚焦減輕小(xiǎo)微企業稅負。1月1日實施小(xiǎo)微企業普惠性減稅政策以來，截至10月末小(xiǎo)微企業減稅1860.89億元，放(fàng)寬标準後實際享受到企業所得稅減免的納稅人達到468.92萬戶，享受增值稅免稅的小(xiǎo)規模納稅人新增402.64萬戶。民營企業是減稅政策的主要受益者，1—10月，民營企業各項政策合計減稅10511.84億元，占全部減稅數額的比例達到63.8%。
（四）有力促進企業加大(dà)研發投入。加快落實研發費(fèi)用按75%比例稅前加計扣除的政策，減稅877.96億元，加上落實其他各項減稅降費(fèi)政策，促進企業将減少的成本用于研發、技改等再投資(zī)。1—10月，在投資(zī)整體(tǐ)下(xià)行的形勢下(xià)，高技術産業投資(zī)同比增長14.2%，增速比前三季度加快1.2個百分(fēn)點，高于全部投資(zī)9個百分(fēn)點。
（五）明顯增加居民收入和消費(fèi)能力。1—10月，實施個人所得稅專項附加扣除政策減稅521.94億元，加上去(qù)年10月1日提高個人所得稅基本減除費(fèi)用标準和優化稅率結構翹尾因素，合計減稅4480.84億元；個人所得稅納稅人人均減稅1786元，直接增加了居民收入，提升了消費(fèi)能力。
從目前各方面反映的情況看，減稅降費(fèi)實施效果良好，廣大(dà)企業和社會公衆的獲得感和滿意度高，普遍反映今年實施的減稅降費(fèi)政策力度超出預期，是最直接、最有效、最公平的惠企措施。據财稅部門測算，減稅降費(fèi)拉動當年GDP增長0.8個百分(fēn)點，拉動固定資(zī)産投資(zī)增長0.5個百分(fēn)點，拉動社會消費(fèi)品零售總額增長1.1個百分(fēn)點。當前經濟運行處于合理區間，延續了總體(tǐ)平穩、穩中(zhōng)有進的發展态勢，減稅降費(fèi)政策發揮了重要作用。
在肯定減稅降費(fèi)成效的同時，也要看到政策實施過程中(zhōng)仍面臨一(yī)些困難和問題。一(yī)是财政收入壓力較大(dà)。1—10月，由于減稅降費(fèi)力度超出預期，全國一(yī)般公共預算收入增長3.8%，其中(zhōng)稅收收入僅增長0.4%。中(zhōng)央和地方财政收入壓力較大(dà)，完成全年收入預算面臨困難。此外(wài)，一(yī)些省份社會保險基金收支平衡壓力也在增大(dà)，當期收支出現赤字。二是少部分(fēn)企業減負不明顯。從增值稅改革實施情況看，目前所有行業稅負都有所下(xià)降，但減稅降費(fèi)紅利傳導機制不暢，個别處在産業鏈“夾心層”的企業享受政策紅利相對有限。少數企業由于購銷兩端稅率降幅不一(yī)緻、自身管理不完善等原因，出現一(yī)時少量增稅情況。三是涉企亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派問題不容忽視。一(yī)些企業反映，行業協會、紅頂中(zhōng)介亂收費(fèi)問題仍然存在。在财政收入減收較大(dà)的情況下(xià)，個别地方非稅收入特别是罰沒收入增加較多，需要防止其中(zhōng)存在亂罰款亂攤派行爲。
三、下(xià)一(yī)步減稅降費(fèi)工(gōng)作考慮
針對減稅降費(fèi)工(gōng)作中(zhōng)存在的困難和問題，财稅部門将以習近平新時代中(zhōng)國特色社會主義思想爲指導，認真貫徹落實黨的十九大(dà)和十九屆二中(zhōng)、三中(zhōng)、四中(zhōng)全會及中(zhōng)央經濟工(gōng)作會議精神，堅持問題導向，在确保财政運行可持續的基礎上，繼續落實落細各項減稅降費(fèi)政策，推動減稅降費(fèi)政策持續發揮效應。
（一(yī)）堅決落實落細減稅降費(fèi)政策。不折不扣把黨中(zhōng)央、國務院減稅降費(fèi)部署落實到位，确保企業和人民群衆有實實在在的獲得感。牢牢把握“三個确保”的要求，加強部門協調配合，加大(dà)對地方指導和督促力度，繼續密切關注各行業稅負變化，跟蹤做好效果監測和分(fēn)析研判，組織開(kāi)展政策實施效果總結評估。進一(yī)步加大(dà)宣傳和政策解讀力度，提高納稅人和繳費(fèi)人政策知(zhī)曉度，幫助企業用足用好政策。督促地方政府堅決清理規範涉企收費(fèi)，嚴肅查處政策不落實、增加企業負擔、損害群衆利益等問題，确保各項措施落實到位。
（二）切實加強财政預算管理。繼續密切關注各級預算執行情況，指導督促各地開(kāi)源節流支持減稅降費(fèi)。加強财政收入預算管理，認真研判财政收入形勢，深入分(fēn)析減稅降費(fèi)政策的減收影響，有條件的地方依法依規有序組織國有金融機構和國有企業上繳利潤，加大(dà)國有資(zī)源資(zī)産盤活力度。從目前來看，預計今年地方财政收入可能會出現較大(dà)短收；中(zhōng)央财政收入可基本完成預算，如果有少量短收，所帶來的支出變化，将通過節省非急需支出等方式實現平衡。
（三）調整優化财政支出結構。牢固樹(shù)立過緊日子的思想，嚴格壓減一(yī)般性支出。落實省級政府主體(tǐ)責任，加大(dà)财力下(xià)沉力度，抓好基層“三保”工(gōng)作，重點幫扶“三保”困難和減稅降費(fèi)影響大(dà)的地區。落實實施更大(dà)規模減稅降費(fèi)後中(zhōng)央與地方收入劃分(fēn)改革推進方案，确保調整完善增值稅留抵退稅分(fēn)擔機制落實到位，切實減輕部分(fēn)地區特别是基層财政壓力。
委員(yuán)長、各位副委員(yuán)長、秘書(shū)長、各位委員(yuán)，實施減稅降費(fèi)是深化供給側結構性改革的重要舉措，對減輕企業負擔、激發微觀主體(tǐ)活力、促進經濟增長具有重要作用。我(wǒ)們要更加緊密地團結在以習近平同志(zhì)爲核心的黨中(zhōng)央周圍，增強“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，認真貫徹黨中(zhōng)央、國務院決策部署，按照全國人大(dà)常委會的審議意見，紮實做好減稅降費(fèi)各項工(gōng)作，爲堅持和完善中(zhōng)國特色社會主義制度、推進國家治理體(tǐ)系和治理能力現代化，實現“兩個一(yī)百年”奮鬥目标、實現中(zhōng)華民族偉大(dà)複興的中(zhōng)國夢而努力奮鬥！
