财政部 人力資(zī)源社會保障部 國資(zī)委 稅務總局

　　證監會關于全面推開(kāi)劃轉部分(fēn)國有資(zī)本充實

　　社保基金工(gōng)作的通知(zhī)

　　财資(zī)〔2019〕49号

　　各省、自治區、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構，新疆生(shēng)産建設兵團，各中(zhōng)央管理企業，中(zhōng)國證券登記結算有限責任公司：

　　爲全面推開(kāi)中(zhōng)央和地方劃轉部分(fēn)國有資(zī)本充實社保基金工(gōng)作，經國務院同意，現就有關事項通知(zhī)如下(xià)：

　　一(yī)、中(zhōng)央和地方劃轉部分(fēn)國有資(zī)本充實社保基金工(gōng)作于2019年全面推開(kāi)。其中(zhōng)：中(zhōng)央層面，具備條件的企業于2019年底前基本完成，确有難度的企業可于2020年底前完成，中(zhōng)央行政事業單位所辦企業待集中(zhōng)統一(yī)監管改革完成後予以劃轉；地方層面，于2020年底前基本完成劃轉工(gōng)作。

　　二、國有股東應做好相關企業股權劃出工(gōng)作，督促企業及時辦理相關手續。承接主體(tǐ)應紮實做好企業股權接收工(gōng)作，保證接收股權的集中(zhōng)持有和單獨核算，接受考核監督。劃轉的地方企業國有股權，統一(yī)由各省級人民政府設立的一(yī)家國有獨資(zī)公司集中(zhōng)持有、管理和運營，或委托一(yī)家具有國有資(zī)本投資(zī)運營功能的公司專戶管理。

　　三、各省（自治區、直轄市）人民政府要對本地區劃轉工(gōng)作負總責，加強組織領導，結合實際制定具體(tǐ)落實辦法，确保按要求完成劃轉任務。同時，要加強對承接主體(tǐ)的監督和管理，确保劃轉的國有資(zī)本專項用于彌補企業職工(gōng)基本養老保險基金缺口。各級财政、人力資(zī)源社會保障、國資(zī)監管等有關部門要加強協作配合，切實履行職責。

　　四、爲積極穩妥、規範有序推進劃轉工(gōng)作，結合試點工(gōng)作情況，制定了《關于劃轉部分(fēn)國有資(zī)本充實社保基金有關事項的操作辦法》，自本通知(zhī)印發之日起生(shēng)效，請遵照執行。

　　附：關于劃轉部分(fēn)國有資(zī)本充實社保基金有關事項的操作辦法

　　财政部 人力資(zī)源社會保障部 國資(zī)委 稅務總局 證監會

　　2019年9月10日

　　（此件公開(kāi)發布）

　　附件

　　關于劃轉部分(fēn)國有資(zī)本充實社保基金

　　有關事項的操作辦法

　　爲積極穩妥、規範有序做好劃轉部分(fēn)國有資(zī)本充實社保基金工(gōng)作，根據《國務院關于印發劃轉部分(fēn)國有資(zī)本充實社保基金實施方案的通知(zhī)》（國發〔2017〕49号）（以下(xià)簡稱《實施方案》），制定本操作辦法。

　　一(yī)、關于劃轉範圍和劃轉對象的确定

　　（一(yī)）以《實施方案》印發日确定劃轉範圍和劃轉對象。納入劃轉範圍的企業，對其由國家直接出資(zī)形成的國有資(zī)本實施劃轉。

　　（二）大(dà)中(zhōng)型企業的劃型标準，按照《國家統計局關于印發〈統計上大(dà)中(zhōng)小(xiǎo)微型企業劃分(fēn)辦法（2017）〉的通知(zhī)》（國統字〔2017〕213号）等有關規定執行。

　　（三）大(dà)中(zhōng)型金融機構的劃型标準，按照《中(zhōng)國人民銀行 中(zhōng)國銀行(3.620, 0.01, 0.28%)業監督管理委員(yuán)會 中(zhōng)國證券監督管理委員(yuán)會 中(zhōng)國保險監督管理委員(yuán)會 國家統計局關于印發〈金融業企業劃型标準規定〉的通知(zhī)》（銀發〔2015〕309号）有關規定執行。

　　（四）企業規模的認定及劃轉口徑以合并财務報表爲準。

　　（五）公益類企業的确定按照《國資(zī)委 财政部 發展改革委關于印發〈關于國有企業功能界定與分(fēn)類的指導意見〉的通知(zhī)》（國資(zī)發研究〔2015〕170号）予以明确。

　　（六）文化企業是指由各級政府和文化部門出資(zī)設立的文化企業。

　　（七）政策性和開(kāi)發性金融機構包括國家開(kāi)發銀行股份有限公司、中(zhōng)國進出口銀行、中(zhōng)國農業發展銀行和中(zhōng)國出口信用保險公司。

　　（八）國有資(zī)本投資(zī)、運營公司或具有持股平台性質的企業，應按照《實施方案》的要求履行劃轉義務。可直接劃轉國有資(zī)本投資(zī)、運營公司或持股平台自身的國有股權，也可劃轉國有資(zī)本投資(zī)、運營公司或持股平台所屬一(yī)級子公司國有股權。

　　（九）《實施方案》印發日至劃轉實施日，企業因實施重組改制等改革事項，導緻劃轉範圍和劃轉規模發生(shēng)變化的，需追溯劃轉。确實無法追溯的，可按《實施方案》印發前一(yī)年度末，即2016年末測算應劃轉的權益，并以上繳資(zī)金等方式替代或補足。

　　（十）因企業集團未完成公司制改制劃轉子公司股權的，劃轉企業集團股權時，已劃轉子公司國有股權不再劃轉；已完成劃轉的企業集團開(kāi)展重組的，已劃轉的國有股權不再重複劃轉。已完成劃轉的企業集團，由國家新增投入形成的國有資(zī)本不再轉。

　　二、關于多元持股企業的劃轉方式

　　（十一(yī)）劃轉對象涉及多個國有股東的，須分(fēn)别劃轉各國有股東所持國有股權的10%，并由第一(yī)大(dà)股東牽頭實施。原則上多個國有股東中(zhōng)持股比例最大(dà)者爲第一(yī)大(dà)股東，國有股東持股比例相同的，由具有實際控制權的國有股東牽頭實施劃轉。

　　（十二）由牽頭實施劃轉的國有股東對企業各國有股東身份和應劃轉股權進行初審，并征求其他國有股東意見。相關國有股東應在15個工(gōng)作日内回複。

　　（十三）按照第一(yī)大(dà)股東的産權隸屬關系，将各國有股東應劃轉的國有股權統一(yī)劃轉至社保基金會或各省（自治區、直轄市）國有獨資(zī)公司等承接主體(tǐ)。

　　（十四）第一(yī)大(dà)股東根據有關規定不需劃轉所持國有股權的，其他符合條件的國有股東仍需實施劃轉，牽頭實施單位應順次确定，并将應劃轉國有股權劃轉至牽頭實施單位相應的承接主體(tǐ)。

　　三、關于劃轉工(gōng)作辦理

　　（十五）各級财政部門會同有關部門向劃轉對象下(xià)達國有股劃轉通知(zhī)，并抄送各國有股東及承接主體(tǐ)。涉及劃轉境内上市公司、全國中(zhōng)小(xiǎo)企業股份轉讓系統挂牌公司以及境外(wài)上市公司非境外(wài)上市股份國有股權的，應同時向中(zhōng)國證券登記結算有限責任公司抄送國有股劃轉通知(zhī)，在國有股劃轉通知(zhī)中(zhōng)明确劃轉對象的證券代碼、劃轉數量、是否限售、聯系方式等具體(tǐ)信息。劃轉對象相關國有股東須積極配合做好劃轉工(gōng)作，确保按國有股劃轉通知(zhī)要求，在規定時間将股權劃轉到位。

　　（十六）劃轉非上市企業國有股權的，劃轉對象應在收到國有股劃轉通知(zhī)後20個工(gōng)作日内，申請辦理國有産權變更登記，并根據工(gōng)商(shāng)變更登記的相關規定，及時完成工(gōng)商(shāng)變更登記手續。相關國有産權登記機構應在接到申請10個工(gōng)作日内，完成國有産權變更登記。

　　（十七）劃轉上市公司國有股權的，中(zhōng)國證券登記結算有限責任公司在收到國有股劃轉通知(zhī)後15個工(gōng)作日内完成國有股權變更登記，并将變更登記情況反饋相關國有股東，同時抄送相關承接主體(tǐ)。

　　（十八）國有股權劃轉原則上以上一(yī)年度最後一(yī)日作爲劃轉基準日。若上一(yī)年度最後一(yī)日至國有股劃轉通知(zhī)下(xià)達前，劃轉對象因相關經濟活動開(kāi)展審計、資(zī)産評估等并相應進行賬務調整的，以财務報告的最新變更時點作爲劃轉基準日。

　　（十九）國有股東劃轉的國有股權應當權屬清晰，因擔保、質押、司法凍結等原因導緻國有股東所持股權受限的，優先劃轉不受限股權；不受限股權不足的，國有股東應盡快解除限制并及時完成劃轉；暫時無法解除的，國有股東應說明限制解除的具體(tǐ)時間，待限制解除後的15個工(gōng)作日内，完成劃轉工(gōng)作。

　　四、關于劃轉國有資(zī)本的管理

　　（二十）企業國有股權變更登記完成後，社保基金會等承接主體(tǐ)應按照劃轉基準日賬面值入賬，股權變更登記完成後産生(shēng)的股權分(fēn)紅由承接主體(tǐ)持有。

　　（二十一(yī)）社保基金會等承接主體(tǐ)作爲财務投資(zī)者，享有所劃入國有股權的收益權、處置權和知(zhī)情權，劃轉對象不改變現行國有資(zī)産管理體(tǐ)制。社保基金會等承接主體(tǐ)和企業原有股東可通過協議等方式明确股東權利的行使方式。

　　（二十二）劃轉國有資(zī)本運作管理辦法出台前，劃轉國有資(zī)本産生(shēng)的現金收益可由承接主體(tǐ)進行投資(zī)，投資(zī)範圍限定爲銀行存款、一(yī)級市場購買國債和對劃轉對象的增資(zī)。

　　（二十三）對于承接主體(tǐ)的相關管理費(fèi)用，由各省級人民政府根據實際情況确定。

　　五、關于稅費(fèi)處理問題

　　（二十四）在國有股權劃轉和接收過程中(zhōng)，劃轉非上市公司股份的，對劃出方與劃入方簽訂的産權轉移書(shū)據免征印花稅；劃轉上市公司股份和全國中(zhōng)小(xiǎo)企業股份轉讓系統挂牌公司股份的，免征證券交易印花稅； 對劃入方因承接劃轉股權而增加的實收資(zī)本和資(zī)本公積，免征印花稅；涉及境内上市公司、全國中(zhōng)小(xiǎo)企業股份轉讓系統挂牌的公司和境外(wài)上市公司非境外(wài)上市股份的，免收過戶費(fèi)。本辦法印發前，劃轉雙方已繳納的上述稅費(fèi)由征收單位予以退還。

　　（二十五）國有股權劃出方和劃入方均不确認所得，不征收企業所得稅，劃入方取得已劃入股權的企業所得稅計稅基礎以劃入股權的原計稅基礎确定。

　　六、關于與原國有股轉（減）持政策的銜接

　　（二十六）《實施方案》印發前，企業已完成境内首次公開(kāi)發行股票(piào)并上市或境外(wài)首次公開(kāi)發行和增發股票(piào)的，相關單位和部門須繼續履行原國有股轉（減）持政策。

　　（二十七）自《實施方案》印發之日起，企業在境内首次公開(kāi)發行股票(piào)并上市或境外(wài)首次公開(kāi)發行和增發股票(piào)的，相關單位和部門停止執行原國有股轉（減）持政策，國有股轉（減）持批複文件不再作爲證券監管部門的審查要件。

　　（二十八）自《實施方案》印發之日起，企業完成境内首次公開(kāi)發行股票(piào)并上市或境外(wài)首次公開(kāi)發行和增發股票(piào)，并按原政策規定履行國有股轉（減）持義務的，由企業直接向财政部提出申請，經财政部會同有關國有資(zī)産監督管理機構及社保基金會審核，符合條件的，可實行回撥處理。

　　（二十九）按照《實施方案》劃轉部分(fēn)國有資(zī)本充實社保基金的上市公司，已履行國有股轉（減）持義務的，已劃轉股份或繳納的減持資(zī)金不作爲劃轉抵扣因素。

　　（三十）自《實施方案》印發之日起，《财政部關于金融資(zī)産管理公司和國有銀行國有股減持有關問題的通知(zhī)》（财金函〔2004〕21号）、《财政部 國資(zī)委 證監會 社保基金會關于進一(yī)步明确金融企業國有股轉持有關問題的通知(zhī)》（财金〔2013〕78号）、《财政部關于取消國有創業投資(zī)機構和國有創業投資(zī)引導基金國有股轉持義務審批事項後有關管理工(gōng)作的通知(zhī)》（财資(zī)〔2015〕39号）停止執行。

　　七、其他事項

　　（三十一(yī)）新疆生(shēng)産建設兵團所屬企業的劃轉工(gōng)作，由新疆生(shēng)産建設兵團負責實施。