爲助力全面打赢脫貧攻堅戰，稅收從支持貧困地區基礎設施建設、推動涉農産業發展、激發貧困地區創業就業活力、推動普惠金融發展、促進“老少邊窮”地區加快發展、鼓勵社會力量加大(dà)扶貧捐贈六個方面，實施了110項推動脫貧攻堅的優惠政策。
一(yī)、支持貧困地區基礎設施建設
爲破除制約貧困地區發展的基礎設施建設瓶頸，稅收積極支持交通、水利等民生(shēng)工(gōng)程建設和運營，促進完善生(shēng)産性、生(shēng)活性、生(shēng)态環境基礎設施建設，優化貧困地區經濟社會發展環境。具體(tǐ)包括：
（一(yī)）基礎設施建設稅收優惠
1. 國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅“三免三減半”
2. 農村(cūn)電(diàn)網維護費(fèi)免征增值稅
（二）農田水利建設稅收優惠
3. 縣級及縣級以下(xià)小(xiǎo)型水力發電(diàn)單位可選擇适用簡易計稅辦法繳納增值稅
4. 水利設施用地免征城鎮土地使用稅
5. 農田水利占用耕地不征收耕地占用稅
6. 國家重大(dà)水利工(gōng)程建設基金免征城市維護建設稅
（三）農民住宅建設稅收優惠
7. 農村(cūn)居民占用耕地新建住宅減半征收耕地占用稅
8. 困難居民新建住宅減免耕地占用稅
9. 農村(cūn)居民搬遷減免耕地占用稅
（四）農村(cūn)飲水工(gōng)程稅收優惠
10. 飲水工(gōng)程新建項目投資(zī)經營所得企業所得稅“三免三減半”
11. 農村(cūn)飲水安全工(gōng)程免征增值稅
12. 農村(cūn)飲水工(gōng)程運營管理單位自用房産免征房産稅
13. 農村(cūn)飲水工(gōng)程運營管理單位自用土地免征城鎮土地使用稅
14. 建設飲水工(gōng)程承受土地使用權免征契稅
15. 農村(cūn)飲水安全工(gōng)程免征印花稅
二、推動涉農産業發展
産業發展是脫貧的根本，支持貧困地區立足資(zī)源禀賦發展涉農産業，是實現脫貧的重要一(yī)環。現行稅收政策在優化土地資(zī)源配置、促進農業生(shēng)産、鼓勵新型經營主體(tǐ)發展、促進農産品流通、支持農業資(zī)源綜合利用等方面實施了一(yī)系列優惠政策，助力貧困地區增強“造血”功能。具體(tǐ)包括：
（一(yī)）優化土地資(zī)源配置稅收優惠
16. 轉讓土地使用權給農業生(shēng)産者用于農業生(shēng)産免征增值稅
17. 承包地流轉給農業生(shēng)産者用于農業生(shēng)産免征增值稅
18. 直接用于農、林、牧、漁業生(shēng)産用地免征城鎮土地使用稅
19. 農村(cūn)集體(tǐ)經濟組織股份合作制改革免征契稅
20. 農村(cūn)集體(tǐ)經濟組織清産核資(zī)免征契稅
21. 收回集體(tǐ)資(zī)産簽訂産權轉移書(shū)據免征印花稅
22. 農村(cūn)土地、房屋确權登記不征收契稅
（二）促進農業生(shēng)産稅收優惠
23. 農業生(shēng)産者銷售的自産農産品免征增值稅
24. 進口種子種源免征進口環節增值稅
25. 進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅
26. 單一(yī)大(dà)宗飼料等在國内流通環節免征增值稅
27. 生(shēng)産銷售有機肥免征增值稅
28. 滴灌産品免征增值稅
29. 生(shēng)産銷售農膜免征增值稅
30. 批發零售種子、種苗、農藥、農機免征增值稅
31. 納稅人購進農業生(shēng)産者銷售自産的免稅農業産品可以抵扣進項稅額
32. 農産品增值稅進項稅額核定扣除
33. 從事農、林、牧、漁業項目減免企業所得稅
34. 從事“四業”的個人暫不征收個人所得稅
35. 農業服務免征增值稅
36. 農用三輪車(chē)免征車(chē)輛購置稅
37. 捕撈、養殖漁船免征車(chē)船稅
38. 農村(cūn)居民擁有使用的三輪汽車(chē)等定期減免車(chē)船稅
（三）支持新型農業經營主體(tǐ)發展稅收優惠
39. “公司＋農戶”經營模式銷售畜禽免征增值稅
40. “公司＋農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業生(shēng)産減免企業所得稅
41. 農民專業合作社銷售農産品免征增值稅
42. 農民專業合作社向本社成員(yuán)銷售部分(fēn)農用物(wù)資(zī)免征增值稅
43. 購進農民專業合作社銷售的免稅農産品可以抵扣進項稅額
44. 農民專業合作社與本社成員(yuán)簽訂的涉農購銷合同免征印花稅
（四）促進農産品流通稅收優惠
45. 蔬菜流通環節免征增值稅
46. 部分(fēn)鮮活肉蛋産品流通環節免征增值稅
47. 農産品批發市場、農貿市場免征房産稅
48. 農産品批發市場、農貿市場免征城鎮土地使用稅
49. 國家指定收購部門訂立農副産品收購合同免征印花稅
（五）促進農業資(zī)源綜合利用稅收優惠
50. 以部分(fēn)農林剩餘物(wù)爲原料生(shēng)産燃料電(diàn)力熱力實行增值稅即征即退100%
51. 以部分(fēn)農林剩餘物(wù)爲原料生(shēng)産資(zī)源綜合利用産品實行增值稅即征即退70%
52. 以廢棄動植物(wù)油爲原料生(shēng)産生(shēng)物(wù)柴油等實行增值稅即征即退70%
53. 以農作物(wù)稭稈爲原料生(shēng)産紙(zhǐ)漿、稭稈漿和紙(zhǐ)實行增值稅即征即退50%
54. 以鋸末等原料生(shēng)産的人造闆及其制品實行減按90%計入收入總額
55. 以農作物(wù)稭稈及殼皮等原料生(shēng)産電(diàn)力等産品實行減按90%計入企業所得稅收入總額
56. 沼氣綜合開(kāi)發利用享受企業所得稅“三免三減半”
三、激發貧困地區創業就業活力
就業創業是最有效、最直接的脫貧方式。國家不斷加大(dà)創業就業政策支持力度，擴大(dà)小(xiǎo)微企業優惠政策範圍，加強對失業人員(yuán)、殘疾人等重點群體(tǐ)或特殊群體(tǐ)就業創業的政策扶持，有力增強了貧困地區群衆脫貧緻富的内生(shēng)動力。具體(tǐ)包括：
（一(yī)）小(xiǎo)微企業稅收優惠
57. 增值稅小(xiǎo)規模納稅人銷售額限額内免征增值稅
58. 小(xiǎo)型微利企業減免企業所得稅
59. 增值稅小(xiǎo)規模納稅人減免地方“六稅兩費(fèi)”
60. 小(xiǎo)微企業免征政府性基金
（二）重點群體(tǐ)創業就業稅收優惠
61. 重點群體(tǐ)創業稅收扣減
62. 吸納重點群體(tǐ)就業稅收扣減
63. 殘疾人創業免征增值稅
64. 安置殘疾人就業的單位和個體(tǐ)戶增值稅即征即退
65. 特殊教育校辦企業安置殘疾人就業增值稅即征即退
66. 殘疾人就業減征個人所得稅
67. 安置殘疾人就業的企業對殘疾人工(gōng)資(zī)加計扣除
68. 安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅
四、推動普惠金融發展
大(dà)力發展普惠金融，增強金融對薄弱環節和弱勢群體(tǐ)的服務保障能力，是實現脫貧的重要支撐。稅收政策通過免稅、減計收入、準備金稅前扣除、簡易計稅等多種方式，以農戶和小(xiǎo)微企業爲重點對象，鼓勵金融機構和保險、擔保、小(xiǎo)額貸款公司加大(dà)對扶貧開(kāi)發的金融支持力度。具體(tǐ)包括：
（一(yī)）銀行類金融機構貸款稅收優惠
69. 金融機構農戶小(xiǎo)額貸款利息收入免征增值稅
70. 金融機構小(xiǎo)微企業及個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶小(xiǎo)額貸款利息收入免征增值稅
71. 金融機構農戶小(xiǎo)額貸款利息收入企業所得稅減計收入
72. 金融企業涉農和中(zhōng)小(xiǎo)企業貸款損失稅前扣除
73. 農村(cūn)信用社等金融機構提供金融服務可選擇适用簡易計稅方法繳納增值稅
74. 中(zhōng)國農業銀行三農金融事業部涉農貸款利息收入可選擇适用簡易計稅方法繳納增值稅
75. 中(zhōng)國郵政儲蓄銀行三農金融事業部涉農貸款利息收入可選擇适用簡易計稅方法繳納增值稅
76. 金融機構與小(xiǎo)型微型企業簽訂借款合同免征印花稅
（二）小(xiǎo)額貸款公司貸款稅收優惠
77. 小(xiǎo)額貸款公司農戶小(xiǎo)額貸款利息收入免征增值稅
78. 小(xiǎo)額貸款公司農戶小(xiǎo)額貸款利息收入企業所得稅減計收入
79. 小(xiǎo)額貸款公司貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除
（三）融資(zī)擔保及再擔保業務稅收優惠
80. 爲農戶及小(xiǎo)型微型企業提供融資(zī)擔保及再擔保業務免征增值稅
81. 中(zhōng)小(xiǎo)企業融資(zī)（信用）擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除
（四）農牧保險業務稅收優惠
82. 農牧保險業務免征增值稅
83. 保險公司種植業、養殖業保險業務企業所得稅減計收入
84. 農牧業畜類保險合同免征印花稅
五、促進“老少邊窮”地區加快發展
堅持脫貧攻堅與促進區域協調發展相結合，國家實施西部地區、民族地區、新疆困難地區等區域性優惠政策，促進“老少邊窮”等地區加快發展。具體(tǐ)包括：
（一(yī)）扶持欠發達地區和革命老區發展稅收優惠
85. 西部地區鼓勵類産業企業所得稅優惠
86. 贛州市符合條件企業享受西部大(dà)開(kāi)發企業所得稅優惠
87. 天然林保護工(gōng)程（二期）實施企業和單位免征房産稅
88. 天然林保護工(gōng)程（二期）實施企業和單位免征城鎮土地使用稅
89. 邊民互市限額免稅優惠
（二）支持少數民族地區發展稅收優惠
90. 民族自治地方企業減征或者免征屬于地方分(fēn)享的企業所得稅
91. 新疆困難地區新辦鼓勵發展産業企業所得稅優惠政策
92. 新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經濟開(kāi)發區企業所得稅優惠政策
93. 新疆國際大(dà)巴紮項目增值稅優惠政策
94. 青藏鐵路公司及其所屬單位營業賬簿免征印花稅
95. 青藏鐵路公司貨物(wù)運輸合同免征印花稅
96. 青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資(zī)源稅
97. 青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權屬用于辦公及運輸免征契稅
98. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房産免征房産稅
99. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮土地使用稅
（三）易地扶貧搬遷稅收優惠政策
100. 易地扶貧搬遷貧困人口有關收入免征個人所得稅
101. 易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅
102. 易地扶貧搬遷項目實施主體(tǐ)取得建設土地免征契稅、印花稅
103. 易地扶貧搬遷項目實施主體(tǐ)、項目單位免征印花稅
104. 易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮土地使用稅
105. 易地扶貧搬遷項目實施主體(tǐ)購置安置房源免征契稅、印花稅
六、鼓勵社會力量加大(dà)扶貧捐贈
國家通過加大(dà)對扶貧捐贈的優惠力度，廣泛引導社會力量積極參與脫貧攻堅，鼓勵社會力量加大(dà)扶貧捐贈，促進社會力量扶貧更好發揮作用。具體(tǐ)包括：
106. 企業通過公益性社會組織或政府部門的公益性捐贈企業所得稅稅前扣除
107. 個人通過社會團體(tǐ)或國家機關的公益性捐贈個人所得稅稅前扣除
108. 境外(wài)捐贈人捐贈慈善物(wù)資(zī)免征進口環節增值稅
109. 企業符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除
110. 符合條件的扶貧貨物(wù)捐贈免征增值稅
