2018年3月13日，國務院公布的機構改革方案，将省級和省級以下(xià)國稅地稅機構合并，具體(tǐ)承擔所轄區域内各項稅收、社保費(fèi)、非稅收入征管等職責。截至2018年7月20日省、市、縣級國地稅完成統一(yī)挂牌，也标志(zhì)國稅地稅機構正式合并。

       8月31日第十三屆全國人民代表大(dà)會常務委員(yuán)會第五次會議《關于修改<中(zhōng)華人民共和國個人所得稅法>的決定》第七次修正。此次個人所得稅法進行了“大(dà)修”，按照綜合與分(fēn)類相結合的思路，首次出現的“綜合所得”，将原先分(fēn)别計稅的工(gōng)資(zī)、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費(fèi)所得綜合征稅；對經營所得，利息、股息、紅利所得，财産租賃所得，财産轉讓所得和偶然所得等，仍采用分(fēn)類征稅方式。決定将子女教育支出、繼續教育、大(dà)病醫療、住房貸款利息和住房租金、贍養老人支出等五項支出可以在稅前予以扣除。自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工(gōng)資(zī)、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用5000元以及專項扣除和依法确定的其他扣除後的餘額爲應納稅所得額，繳納個人所得稅。

       衆所周知(zhī)，“營改增”後建築行業稅負加重，國地稅合并後，企業面臨稅務稽查“雙打變單打”和“金稅三期”評估的風險，同時社保費(fèi)移交和個人所得稅法修訂涉及每個人，涉及千家萬戶，不僅涉及到個人的利益，而且涉及企業扣繳風險。本課程邀請稅收一(yī)線資(zī)深專家，深入分(fēn)析國地稅合并後企業面臨的稅費(fèi)風險，對企業統籌部分(fēn)及個人部分(fēn)社保費(fèi)繳納基數和比例，異地繳納社保及挂靠繳納社保風險；補發欠發個人所得稅等現行個人所得稅疑難問題，以及稅法修訂後的綜合所得、經營所得、扣除項目、申報彙繳等問題進項詳細講解，爲企業和個人社保費(fèi)和個人所得稅金合規處理，有效防範和化解稅務風險。

【培訓對象】

财務總監、财務經理、财務主管、稅務主管、會計、等相關人員(yuán)。

【講師介紹】

富老師   中(zhōng)國注冊稅務師、國家稅務總局所得稅專家庫成員(yuán)、省地稅幹部業務培訓兼職教師、市局重大(dà)稽查案件審理委員(yuán)會成員(yuán)、稅務系統12366答疑專家。擅長講授企業所得稅彙算清繳政策與操作、房地産開(kāi)發及建築安裝行業财稅培訓、稅法與會計差異分(fēn)析、稅務稽查實務、企業清算、重組與股權轉讓、營改增等課程。其授課特點财務基礎雄厚，财稅結合，政策把握精準，實用性強。

培訓課題：《國地稅合并下(xià)建築業稅費(fèi)風險及個稅修法與社保移交疑難精講》

培訓時間： 2018年9月20-21日（周四、周五）

上午9:00-12:00   下(xià)午13:30-16:30

培訓地點： 健晖君悅酒店(diàn)  A座 四樓

（沈陽市沈河區北(běi)站路77号，沈陽北(běi)站南(nán)廣場正對面）

培訓費(fèi)用： 會員(yuán)免費(fèi)（會員(yuán)費(fèi)8980元/人/年 ） 

                 非會員(yuán) 2180元/人/次

                                                                              課 程 大(dà) 綱

第一(yī)闆塊  國地稅合并後企業面臨的稅費(fèi)風險

一(yī)、增值稅發票(piào)風險

增值稅專用發票(piào)虛開(kāi)、虛假抵扣風險；

對開(kāi)發票(piào)風險；

虛開(kāi)發票(piào)、對開(kāi)發票(piào)及“走逃（失聯）”企業開(kāi)具增值稅專用發票(piào)稽查

走逃（失聯）企業如何判定；

走逃（失聯）企業開(kāi)具增值稅專用發票(piào)的處理；

列入異常增值稅扣稅憑證（ “異常憑證”）範圍；

增值稅一(yī)般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；

已經申報抵扣的，一(yī)律先作進項稅額轉出。

未按規定開(kāi)具和使用發票(piào)；

變更品名和金額；

增值稅普通發票(piào)未填開(kāi)購買方納稅人識别号；

增值稅普通發票(piào)“銷貨方”欄目中(zhōng)銀行賬号及地址未填寫不符合發票(piào)開(kāi)具的相關政策規定；

發票(piào)備注欄未按規定填寫。

二、“金稅三期”稽核評估風險

稅負率明确低于同地區同行業水平或變動異常；

增值稅稅負及稅負變動率；

企業所得稅稅負率。

成本結構明顯區别于同行業同類産品，抵扣進項的成本明顯偏高；

毛利率年與年之間、月份與月份之間起伏明顯 ；

毛利率或純利率遠遠高出同行，或者遠遠低于同行；

增值稅收入與企業所得稅收入不一(yī)緻預警；

存貨扣稅比異常預警；

進項稅額和銷項稅額變動彈性異常預警；

進項發票(piào)與銷項發票(piào)的行業相關性預警；

購進、銷售貨物(wù)名稱嚴重背離(lí)預警；

增值稅納稅申報中(zhōng)的10項數據比對預警；

企業及個人資(zī)金賬戶稅務查詢的風險；

社保費(fèi)嚴管及追繳風險。

三、稅種稽查風險 

開(kāi)票(piào)單位與收款單位不一(yī)緻或票(piào)面所記載貨物(wù)與實際入庫貨物(wù)不一(yī)緻的發票(piào)用于抵扣？

工(gōng)程承包合同約定按工(gōng)程進度結算，未收到工(gōng)程款稅收上未确認收入？  

法人代表或股東無償借給企業資(zī)金是否視同銷售服務增收增值稅？企業将資(zī)金無償借給法人代表或股東是否視同銷售服務增收增值稅？企業将資(zī)金借無償借給關聯企業是否視同銷售服務增收增值稅？

取得集團資(zī)金池利息收入是否按規定繳納增值稅？

企業集團或者企業集團中(zhōng)的核心企業向金融機構借款統借統還或對外(wài)發行債券取得資(zī)金後，向企業集團或者集團内下(xià)屬單位收取的利息收入是否繳納增值稅？

企業購買銀行理财産品持有收益和轉讓收益是否繳納增值稅？如何繳納？能否開(kāi)具增值稅專用發票(piào)？企業購買的國債、地方政府債取得利息收入是否免征增值稅？

“營改增”後企業購置不動産進項稅分(fēn)期抵扣操作是否正确？增值稅申報表填列是否正确？

一(yī)般納稅人轉售水電(diàn)适用稅率是否正确？能否開(kāi)具增值稅專用發票(piào)？

發生(shēng)的原營業稅業務如何補開(kāi)增值稅發票(piào)？

核定征收所得稅的企業取得股權轉讓收入如何繳納企業所得稅？

第二闆塊  建安行業涉稅流程實務疑難問題

一(yī)、招投标環節建造施工(gōng)環節 收入結算環節 

施工(gōng)項目簡易計稅與一(yī)般計稅方法的評價與選擇方法；

施工(gōng)項目甲方爲“老項目”，施工(gōng)企業爲“新項目”，施工(gōng)企業能否備案爲簡易計稅方法計稅？ 

國地稅合并後項目挂靠稅收風險 。

增值稅風險；

所得稅風險；

個人所得稅風險。

設立項目部與分(fēn)公司、子公司會計核算、增值稅、所得稅政策比較。

會計核算；

增值稅；

企業所得稅。

二、建造施工(gōng)環節 

總分(fēn)包模式下(xià)一(yī)般計稅與簡易計稅的财稅差異；

差額計稅政策；

甲供材财稅處理；

營改增後供材方式的選擇；

甲供材與甲控材；

甲供材如進行會計處理；

甲供材如何取得發票(piào)；

建設方提供材料的“甲供材”營業稅政策，營改增後，建築方增值稅計稅依據還包括甲方提供的材料。 

勞務派遣業務财稅處理；

小(xiǎo)額零星支出入賬憑證處理。

三、收入結算環節 

建築企業簡易計稅項目能否開(kāi)具的3%增值稅專用發票(piào)？ 

築企業與開(kāi)發公司簽訂工(gōng)程承包合同，規定工(gōng)程竣工(gōng)驗收後結算工(gōng)程款、開(kāi)具增值稅發票(piào)，稅會如何處理？

房地産開(kāi)發企業以商(shāng)品房抵工(gōng)程款業務稅會如何處理？

産權過戶抵賬；

非産權過戶抵賬；

建築施工(gōng)企業跨市異地施工(gōng)項目未按規定向建築服務發生(shēng)地主管稅務機關預繳稅款如何處理？

第三闆塊  社保繳納疑難問題

社保費(fèi)納費(fèi)人如何掌握；

基本養老保險納費(fèi)人

基本醫療保險納費(fèi)人

工(gōng)傷保險納費(fèi)人

失業保險納費(fèi)人

生(shēng)育保險納費(fèi)人

社保費(fèi)率；

基本養老保險

基本醫療保險

工(gōng)傷保險

失業保險

生(shēng)育保險

社會保險繳納流程；

社保統籌部分(fēn)繳費(fèi)基數如何掌握；

年終獎是否納入社保繳費(fèi)基數；

職工(gōng)福利費(fèi)中(zhōng)列支的過節費(fèi)、實物(wù)福利、購物(wù)卡是否繳納社保；

聘用、留用的離(lí)退休人員(yuán)的勞動報酬是否繳納統籌部分(fēn)社保；

單位爲挂靠個人繳納社保費(fèi)是否存在稅收風險；

社會保險費(fèi)能否減免，企業（單位）繳納确有困難的如何辦理；

國地稅合并後，稅務部門是否追補欠費(fèi)，單位欠繳社保費(fèi)稅務機關如何處罰；

通過“勞務派遣”能否轉移企業社保繳納風險；

“五證合一(yī)”如何辦理社保登記手續；

用人單位不辦理社會保險登記的法律責任；

社會保險的使用及提取；

基本養老保險

基本醫療保險

工(gōng)傷保險

失業保險

生(shēng)育保險

第四闆塊   現行個人所得稅疑難問題及修訂後新政

一(yī)、現行個人所得稅疑難問題

補發欠發工(gōng)資(zī)、調資(zī)補發工(gōng)資(zī)計征個人所得稅如何繳納？

職工(gōng)通訊費(fèi)補助是否按規定繳納個人所得稅？

稅務稽查人員(yuán)要求企業對食堂補貼并入企業職工(gōng)當月工(gōng)資(zī)繳納個人所得稅是否正确？

贈送給其他單位個人的禮品、禮金等是否按規定代扣代繳個人所得稅？

職工(gōng)年終實物(wù)福利和在公司年會抽獎所得是否按規定繳納個人所得稅？

如何區分(fēn)個人所得稅工(gōng)資(zī)薪金所得和勞務報酬所得，如何取得企業所得稅稅前扣除合規憑證？

二、個人所得稅疑難問題及修訂後新政

居民個人（納稅人）與非居民個人（納稅人）界定 

實行分(fēn)類與綜合相結合的征稅模式 

（一(yī)）綜合所得

1.工(gōng)資(zī)、薪金所得

2.勞務報酬所得

3.稿酬所得

4.特許權使用費(fèi)所得

5.經營所得

6.利息、股息、紅利所得

7.财産租賃所得

8.财産轉讓所得

9.偶然所得

綜合所得的範圍

綜合所得收入如何确認

綜合所得扣除項目範圍

基本減除費(fèi)用标準

基本養老保險

基本醫療保險

失業保險

住房公積金

子女教育支出

繼續教育

大(dà)病醫療

住房貸款利息和住房租金

贍養老人支出

綜合所得稅率

綜合所得如何進行預繳

綜合所得如何進行彙算清繳

二、經營所得的範圍

經營所得如何進行預繳

經營所得如何進行彙算清繳

三、個人所得稅法修訂後疑難問題

個人所得稅法修訂後居民個人從兩處或者兩處以上取得工(gōng)資(zī)、薪金所得的是否需要于取得所得的次月15日之内自行申報？ 

自2018年10月1日至2018年12月31日，工(gōng)資(zī)薪金所得個人所得稅政策如何掌握？ 

公司職工(gōng)工(gōng)資(zī)下(xià)發制，2018年10月份發放(fàng)9月份工(gōng)資(zī)能否按照5000元/月執行, 并按照本通知(zhī)所附個人所得稅稅率表一(yī)計算應納稅額？ 

2018年10月份申報9月份扣繳的個人所得稅能否按照5000元/月執行, 并按照本通知(zhī)所附個人所得稅稅率表一(yī)計算應納稅額？ 

我(wǒ)們單位是5号發工(gōng)資(zī)，遇假期會提前，10月5号是國慶期間，如果提前到2018年9月30号發工(gōng)資(zī)，政策如何執行？